在建工程的进项都能抵扣吗？还是今年抵扣一半明年抵扣一半？

蓝冰 追问

2018-10-13 15:05

一年以后的40%记到哪个科目里

王雁鸣老师 解答

2018-10-13 15:07

您好，记入应交税费-待抵扣增值税科目里。

蓝冰 追问

2018-10-13 15:10

除了这种情况，还有什么情况记到“待抵扣进项税”？

王雁鸣老师 解答

2018-10-13 15:14

您好，“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。

蓝冰 追问

2018-10-13 15:22

一年后做分录：借：应交税费-应交增值税-进项税      
                             贷：应交税费-应交增值税--待转出进项税 
 
对不对？

蓝冰 追问

2018-10-13 15:24

为在建工程支出的，什么时候资本化，什么时候费用化

王雁鸣老师 解答

2018-10-13 15:24

您好，不对的，一年后做分录：借：应交税费-应交增值税-进项税  
贷：应交税费-待抵扣进项税额

蓝冰 追问

2018-10-13 15:34

我现在把在建工程的进项1000元，都记到“应交税费--应交增值税--进项税”里了，现在， 
借：应交税费*--待抵扣进项税400 
   贷：应交税费---应交增值税---进项税  400 
 
对不对？

王雁鸣老师 解答

2018-10-13 15:36

您好，为在建工程支出的，在建期间发生的资本化，达到可使用状态的以后的，费用化。对的，可以这样操作。