公司进行不动产租赁，合同从2018年9月7日签到2021年9月6日，租赁费一年一交，第一年租金是200万，按照合同的约定9月16日之前交齐200万的租金，实际客户九月份交了100万的房租，没有开发票，怎么处理？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2018-10-13 14:26

您好，实际操作中，借：现金或者银行存款，100万元，贷；预收账款，100万元。

海纳追问

2018-10-13 14:31

刚才那个问题我换个问法其他都不变，如果收回了200万但是也没开票怎么处理呢？辛苦老师

王雁鸣老师解答

2018-10-13 14:35

您好，实际操作中，一样的处理。借：现金或者银行存款，200万元，贷：预收账款，200万元，开具发票后，再确认收入，借；预收账款，200万元，贷；主营业务收入，200万元/（1+增值税率），应交税费-应交增值税-销项，200万元*增值税率/（1+增值税率）。或者确认无票收入时，也是上述分录。

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