民办非企业单位收到财政补助收入，用于购买固定资产，那么这个固定资产如何计提费用？全额一次性计提还是按年度计提？

紫梦 追问

2018-10-12 15:35

例如财政拨款10万用于购买设备，我当月全部支出10万购买设备了，实际上限定性净资产余额为0，但是账面上我要计提折旧，导致账面上限定性净资产金额大于0的，这样该如何处理？

小君老师 解答

2018-10-12 15:39

你好！你能把分录写给我看一下吗？把收到财政拨款，购置设备这些分录写给我看一下。

紫梦 追问

2018-10-12 15:57

1、收到财政拨款  借：银行存款  10万  贷：政府补助收入  10万 
2、购买固定资产  借：固定资产  10万  贷：银行存款  10万 
3、计提折旧         借：研发支出  2639元   贷：累计折旧  2639元 
4、结转净资产     借：政府补助收入  10万       贷：限定性净资产   10万  
                            借：限定性净资产  2639元   贷：研发支出  2639元 
根据结转后的结果，限定性净资产账面余额为97361元，但实际上限定性净资产余额应该为0，这样的话该如何处理？还是直接在业务活动表中批注就可以了？

小君老师 解答

2018-10-12 15:59

你好！这个限定性净资产相当于企业的本年利润。所以余额不是0.