编制现金流量表时，主附表不平，是因为购进固定资产进项税额的问题，因为购进固定资产的进项税额支付的现金，抵减了支付的各项税费的现金流出额，那这个要怎么处理这个差额的？

希望 追问

2018-10-12 08:29

主表我放在构建固定资产支出那里了，就是包含了固定资产的进项税的含税价格。但是附表的净利润调整为经营活动现金流量那里有差额的。差的就是这个固定资产的进项税

辜老师 解答

2018-10-12 08:30

不会啊，你这个进项税不影响附表的项目的呀

希望 追问

2018-10-12 08:31

那我是哪里编制错了

辜老师 解答

2018-10-12 08:32

明细多吗，方便截图不

希望 追问

2018-10-12 08:34

这个固定资产的进项税在缴纳增值税的时候，抵消了。实际上我支付的经营活动税费支出时候包含了我的固定资产进项税了。而附表的调整这个，不用把这个差额调增回来吗。我可以理解为，正常这个固定资产进项税应该由投资活动支出的，但是经营活动的缴纳的增值税抵消了。我不应该加回来这个税额吗

辜老师 解答

2018-10-12 08:41

不用的，现金流中支付的税费，是你实际向税务局缴纳的税费，你购入固定资产进项税是可以抵扣，但是你支付给供应商的款项是含税价，是全部放入投资活动的，

希望 追问

2018-10-12 08:42

主表的固定资产的支出我是计入的含税价。包含了进项税

辜老师 解答

2018-10-12 10:28

你不是说，你支付的税费里面减去了这个进项税吗，不能减除的

希望 追问

2018-10-12 10:29

是呀。因为实际支付的增值税销减去进。这个固定资产的进项税被抵扣了，才得出的实际缴纳的

希望 追问

2018-10-12 10:30

那意思就是我要在经营活动流出的税费支出加回这个进项税？

辜老师 解答

2018-10-12 10:35

不是这样理解的，现金流量表中的支付税费，填列的是实际向税务局缴纳的金额，固定资产购买的进项税已经在投资活动里面考虑了，不用再在支付税费的项目中抵减了

希望 追问

2018-10-12 10:36

哦，我那里填的就是实际支付出去的缴纳的税费金额

辜老师 解答

2018-10-12 10:39

你在算实际缴纳的税费，就已经减除了固定资产的进项税，所以不用在现金流支付的税费里面再去减除固定资产的进项税，这样你重复考虑了