建筑业被挂过方挂了其他应付款，给出包方开票产生销项税，要提出销项税吗，附加税还要借:税金附加吗？那样管理费收入就冲少了？

云舞翩翩 追问

2018-10-10 20:36

老师，您等一下。我这个问题是接着上上几个问题问的，单从这个销项票提附加税我是知道的，可我说的这个是因为有个其他应付款代扣税款，给您看下聊天记

江老师 解答

2018-10-10 20:38

没有问题，都可以帮助解决

云舞翩翩 追问

2018-10-10 20:48

我们是被挂靠方，中标工程款全部转给施工方，只收取2%的管理费，5%的销项税，暂扣3%进项税，内账怎么做？ 
蒋老师说

云舞翩翩 追问

2018-10-10 20:51

云舞翩翩 追问

2018-10-10 20:53

这是我做的。他说第一个分录选第一个，第二个分录选第三个。

江老师 解答

2018-10-10 20:53

内账收到的款全部是你们的收入处理。内账收到货款是其他应付款 
一、收款 
借：银行存款 
贷：其他应付款——挂靠公司 
二、付款 
借：其他应付款——挂靠公司 
贷：银行存款 
三、收入 
借：其他应付款——挂靠公司 
贷：营业外收入

云舞翩翩 追问

2018-10-10 20:54

而我现在觉得第三个分录里面，其他业务收入里面还应该分出一个其他应付款一代扣代缴费

江老师 解答

2018-10-10 20:56

可以，因为你们还需要交税的。就是帮助挂靠公司交税的

云舞翩翩 追问

2018-10-10 20:59

现在我最纠结的是，销项税和进项税我们都已经扣过了，开票给出包方产生了销项税，按第三个分录做的话，加上一个其他应付款一代扣代缴税费后，如果您说的要计提附加税，做入:税金及附加科目，那么我收的管理费收入就不能剩这么多了，利润就变了。

云舞翩翩 追问

2018-10-10 21:01

原本我们已经扣了税费的，管理费收入应该是净利润

江老师 解答

2018-10-10 21:01

由于是内账，你可以不按外账核算，因为你核算的增值税，可能是变数，因为可以抵扣进项税。因此核算不准

云舞翩翩 追问

2018-10-10 21:02

老师，您说怎么做分录，内账，谢谢！

江老师 解答

2018-10-10 21:03

三、收入 
借：其他应付款——挂靠公司 
贷：营业外收入 
就这样处理，不管你们垫付的税款

云舞翩翩 追问

2018-10-10 21:07

我还是不明白，第二笔业务选第三个分录加上我加的那个其他应付款一代扣税款分录对不对？

江老师 解答

2018-10-10 21:15

如果按你的想法做账务处理也是对的。

云舞翩翩 追问

2018-10-10 21:24

老师，按您的思路把数字加上给我做个完整的分录吧，直到最后一笔缴了税款。本次来款110000，扣2%的管理费，收0.564销项税，暂扣3%的进项票税，3%的税对方提供票的话还退给施工方

云舞翩翩 追问

2018-10-10 21:25

上个月的账直到现在没结账，老板都急了，我以前一直做的是商业会计，建筑业外账我也会做，就是不会内账，拜托了

江老师 解答

2018-10-10 21:26

你们是如何扣税的，是按总金额扣税，还是按不含税的收入扣税？

云舞翩翩 追问

2018-10-10 21:27

全部按来款的总金额110000

江老师 解答

2018-10-10 21:32

一、收款 
借：银行存款110000 
贷：其他应付款——挂靠公司110000 
二、付款 
借：其他应付款——挂靠公司103879.6 
贷：银行存款103879.6 
三、收入 
借：其他应付款——挂靠公司6120.4 
贷：营业外收入6120.4   （110000*（0.02+0.00564+0.03））

云舞翩翩 追问

2018-10-10 21:38

老师，我的疑问是:开了销项票产生了销项税，还有附加费等，是我们自己用银行存款支付的，这个不做反应吗？

江老师 解答

2018-10-10 21:40

银行存款支付的做交税处理。这个不好分多少钱是这个项目的，肯定是一起核算的。

云舞翩翩 追问

2018-10-10 21:40

我们公司是全部转出去，以我们公司名义给出包方开销项票，施工方一，我们名义去采购材料。

江老师 解答

2018-10-10 21:41

如果是只有这个项目，交的税全部属于这个项目处理。

云舞翩翩 追问

2018-10-10 21:41

材料票施工方不提供我们自己提供，暂的3%的材料票款就不退他们了。

江老师 解答

2018-10-10 21:43

是的，如果不提供发票，就不退了。

云舞翩翩 追问

2018-10-10 21:50

老师，我是说，我们开销项票产生了争执，说还有附加费用，银行存款支付这个不做账反应吗？

江老师 解答

2018-10-10 21:51

需要进行账务处理，需要交增值税的附加税。

云舞翩翩 追问

2018-10-10 22:04

老师，这就是我最主要问的，最最要解决的，怎么做分录，麻烦您接着做完，开了110000元销项

江老师 解答

2018-10-10 22:07

借:应收账款——XX公司   110000 
贷：主营业务收入   106796.12 
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3203.88