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邹刚得老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2018-10-09 20:42

你好，是企业所得税的小型微利企业？

杨美汐 追问

2018-10-10 02:01

是的

杨美汐 追问

2018-10-10 02:02

哪些是属于小微企业，如何理解

邹刚得老师 解答

2018-10-10 08:19

你好 
工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；  
其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 
这三个条件同时符合，就属于小型微利企业的

杨美汐 追问

2018-10-10 10:12

那如果才知道自己有没有被税务认定为小微企业

杨美汐 追问

2018-10-10 10:13

如何才知道自己企业有没有被认定为小微企业

邹刚得老师 解答

2018-10-10 10:15

你好，这个不需要认定，符合条件自己适用的

杨美汐 追问

2018-10-10 10:17

企业不是只有小规模和一般纳税人两种吗，怎么又要分小微企业？不管是小规模还是一般企业，在所得税预缴的时候，要不要考虑自己是小微企业而减按50％应税额和20％税率

杨美汐 追问

2018-10-10 10:21

在所得税预缴的时候是不是要按小微企业核算所得税，还是在汇算清缴的时候才按小微企业核算

邹刚得老师 解答

2018-10-10 10:28

你好，小规模和一般纳税人是增值税的概念 
小型微利企业是企业所得税的概念 
符合小型微利企业，才可以按 50％应税额和20％税率预交税款的

杨美汐 追问

2018-10-10 18:54

老师，我的意思是问不管是不是小微企业，在所得税预缴的时候都不能减按50%所得额进行预缴对不对？是不是年度汇算清缴的时候才按50%，因为一年到头才可能知道自己是不是小微企业不，才知道所得额有没有超过100万不

邹刚得老师 解答

2018-10-10 20:07

你好 
符合小型微利企业，才可以按 50％应税额和20％税率预交税款的 
不符合就按25%的税率预交企业所得税的

杨美汐 追问

2018-10-10 21:38

你不知道吗？小微企业要有三个标准，三个都要符合，其中年度应纳税所得额不超过100万，这个怎么理解，如果年初，我怎么知道是不是有超过100万

杨美汐 追问

2018-10-10 21:39

老师，是我问问题问得不清楚，还是你不知道怎么回答

邹刚得老师 解答

2018-10-10 21:43

你好，年度应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额 
季度申报的时候，按利润金额确定

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相关问题讨论
你好，是企业所得税的小型微利企业？
2018-10-09 20:42:36
小微企业针对企业所得税，小规模纳税人针对增值税。两者没有必然联系
2019-03-29 15:58:10
你好，企业所得税中的小微企业可以是一般纳税人的
2020-05-09 13:46:00
小规模纳税人不一定是小型微利企业。同样，一般纳税人也可以是小型微利企业
2019-04-05 10:32:10
你好 从2019年度开始，在预缴企业所得税时，企业可直接按当年度截至本期末的资产总额、从业人数、应纳税所得额等情况判断是否为小型微利企业。与此前需要结合企业上一个纳税年度是否为小型微利企业的情况进行判断相比，方法更简单、确定性更强。 　　具体判断方法为：资产总额、从业人数指标比照《通知》第二条规定中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期末的季度平均值；年应纳税所得额指标按截至本期末不超过300万元的标准判断。 》（财税〔2019〕13号，以下简称《通知》），进一步加大企业所得税优惠力度，放宽小型微利企业标准。《通知》规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，对其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。为确保广大企业能够及时、准确享受上述政策，税务总局制定了《公告》。 小规模纳税人主要包括小微企业、个体工商户和其他个人，小规模纳税人可以享受小微企业免增值税优惠政策。小规模纳税人和一般纳税人都有可能是小微企业。只要满足上面的要求
2019-05-27 18:40:10
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