财税〔2018〕54号规定，“500万以内的固定资产在计算所得税时可以一次性扣除，不再分年度计算折旧，会计处理如果不保持一致的话，仍然按期计提折旧，那每季度申报所得税的时候不就要将这部分减出来？

青春侠 追问

2018-10-09 11:16

在会计报表上体现不出哪些是以前年度折旧哪些是18年度的，这样的话会很乱的，那会计报表上的利润和申报所得税的利润是不一致的，在税局后台数据比对时会出现异常啊

王雁鸣老师 解答

2018-10-09 11:17

您好，是的，确实会存在这样的情况，解决方法是做备查账记录清楚，比对异常时，填写说明处理吧。

青春侠 追问

2018-10-09 11:22

那如果我会计上不分期，一次性计提折旧的话会有什么影响吗？这样保持一致的话方便我们做账，或者说申报所得税时不按新规执行，照旧分期计提行不行？

王雁鸣老师 解答

2018-10-09 11:24

您好，都可以的，会计上不分期，一次计提折旧，会影响当期利润，其他没事，如果不按新规定处理，照旧分期，按实际折旧申报企业所得税，也没事的。只是没有享受优惠政策而已。