第二季度是小型微利，利润40万，缴纳4万的所得税，结转所得税利润36万。第三季不度利润100万。那应纳税所得额是不是136万，实际缴纳136*0.25—4万。我的理解对否？有些人说年末结转所得税，那么利润不是一直都没扣除到所得税费用吗，交的也多。

第二季度是小型微利，利润40万，缴纳4万的所得税，结转所得税利润36万。第三季不度利润100万。那应纳税所得额是不是136万，实际缴纳136*0.25—4万。我的理解对否？有些人说年末结转所得税，那么利润不是一直都没扣除到所得税费用吗，交的也多。

答： 你好，是这样理解的 所得税在计提当月就需要结转到本年利润的 所得税根据利润总额计算，而不是根据净利润计算 利润总额增加了就乘以相应税率，就是需要交纳的企业所得税

老师，我没有做过企业所得税预交，所以下面我举了一个例子您帮我看看我这样做对不对，假如第一季度的利润是80万，那我第一季度预交企业所得税是80万*5%=4万，第二季度的利润是90万，那我第二季度预交的所得税是170*10%-4=13万，第三季度利润是70万，那应预交所得税是240*10%-17=7万，第四季度利润是80万，那预交所得税是320*25%-24=56万，也就是每季都用本年累计的利润总额*所得税比例-以前季度预交所得税之和的数，这样做对吗？

答： 你好！ 是的，思路是对的

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

第一季度营业利润为亏损2万，第二季度营业利润为盈利5万，所得税费用为0.3万，第三季度营业利润为亏损4万，第四季度营业利润亏损2万，那么第四季度所得税费用是多少，本年所得税费用是多少，全年亏损是否需要退税？

答： 您好，第四季度所得税费用是0，需要退税。或者留待抵顶以后的所得税。