公司是小规模纳税人 6、7月份开发票都是3万元，做了减免税算营业外收入 可是九月份开票15万，需要缴纳增值税，那跟6、7月份的减免税凭证有冲突吗，9月份的凭证应该怎么做？

A ·💃 💍🍼炸弹MM🍭 追问

2018-10-08 16:12

季报的

彩丽老师 解答

2018-10-08 16:15

季报，你公司7-9月收入超过9万，是不能免增值税的。你是7、8月都把增值税结转到营业外收入了？需要红冲之前的分录，然后全额缴纳增值税

A ·💃 💍🍼炸弹MM🍭 追问

2018-10-08 16:17

好的 冲掉之前的分录之后 这个九月份增值税的分录应该怎么做呢？

A ·💃 💍🍼炸弹MM🍭 追问

2018-10-08 16:18

7-9月份一共开了21万的发票

彩丽老师 解答

2018-10-08 16:18

不用单独做结转增值税的分录，等10月份交税的时候  借：应交税费-应交增值税  贷：银行存款   然后就把增值税做平了

A ·💃 💍🍼炸弹MM🍭 追问

2018-10-08 16:28

就是只做两张红字冲掉7、8月份的 9月份不用做分录？10月份缴税之后在做吗？不用计提吗！那附加税的分录怎么做呢？

彩丽老师 解答

2018-10-08 16:40

是的，增值税是价外税，不计提。附加税分录是  借：税金及附加   贷：应交税费-城建税  应交税费-教育费附加  应交税费-地方教育附加费

A ·💃 💍🍼炸弹MM🍭 追问

2018-10-08 16:41

那附加税需要做计提吗？

彩丽老师 解答

2018-10-08 16:43

附加税需要计提的，按照上面我给的分录计提

A ·💃 💍🍼炸弹MM🍭 追问

2018-10-08 16:46

那我计提的金额是按照9月份的开票增值税金额 还是7、8、9三个月的金额呢

A ·💃 💍🍼炸弹MM🍭 追问

2018-10-08 16:47

彩丽老师 解答

2018-10-08 16:48

附加税我以7-9月应交增值税合计金额为计税基础

A ·💃 💍🍼炸弹MM🍭 追问

2018-10-08 16:53

好的明白了 谢谢老师 那7、8月份计提的附加税也需要冲红字吗？

彩丽老师 解答

2018-10-08 17:02

不客气，你7、8月计提了附加税，也结转到营业外收入了吗

A ·💃 💍🍼炸弹MM🍭 追问

2018-10-08 17:03

是的

彩丽老师 解答

2018-10-08 17:05

那么需要把结转到营业外收入的分录红冲

A ·💃 💍🍼炸弹MM🍭 追问

2018-10-08 17:12

具体怎么写分录呢？

彩丽老师 解答

2018-10-08 17:17

借：应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育附加费   贷：营业外收入  金额全部红字

A ·💃 💍🍼炸弹MM🍭 追问

2018-10-08 17:22

好的 谢谢老师  非常感谢

彩丽老师 解答

2018-10-08 17:26

不客气，祝你生活愉快