有个问题想咨询下？

莲姐 追问

2018-10-08 10:37

工业企业：收到材料发票分录：借：原材料1000    应交税费-增值税-进项税160   贷：应付账款A公司  1160  然后销售产品  借：应收账款 928 主营业务收入 800 应交税费-增值税-销项税128   进项比销项大，就写这么多分录就可以吗？

徐阿富老师 解答

2018-10-08 10:41

恩，进项和销项就这么多，月末可以把进项销项转到未交增值税借方去，  借应交税费（销项）   借应交税费（未交增值税）   贷应交税费（进项）

莲姐 追问

2018-10-08 10:54

要进项转出和销项转出吗？之前都没写过。徐老师，可以麻烦您写下全部过程吗

徐阿富老师 解答

2018-10-08 11:06

看下这个资料，是我做的课件内容：1）财政部财会（2016）22号《关于印发增值税会计处理规定>>的通知中明确：转出未交增值税”和“转出多交增值税”分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额，“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额；    
 （2）本月应交税费账户中：销项税额504709.64元，进项税额转出3059.74元，进项税额469570.36元，减免税额330元，因此，本月转出未交增值税额为37869.02元，同时，应将未交增值税的37869.02元转入到未交增值税里去；    3，结转   借：应交税费-应交增值税-销项税额   应交税费-应交增值税-进项税额转出  贷：应交税费-应交增值税-进项税额   应交税费-应交增值税-减免税款  应交税费-应交增值税-转出未交增值税    同时   借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税  贷：应交税费-应交增值税-未交增值税。