现在税局让后续每个季度都要提供一次每个季度每月的水电费明细，那这样的话，水电费是否需要预提，因为当月的水电费都是下个月2号才开具的，也就是9月份水电费发票，10月份跟10房租一起才开给的，如果不预提，那提供给税局的水电明细表就跟账上的7-9月的水电明细对不上，因为账上是按照发票计提的现在是6-8月的水电费，但是实际税局是要提供7-9月的水电明细

︶人生如流水 追问

2018-10-07 18:00

一、当月预提  
借：制造费用——水电费 （假定是车间用的水电费） 
贷：其他应付款—— 某某公司 
二、收到发票时，然后根据发票进行账务处理 
1、冲销上月预提费用 
借：制造费用——水电费 负数（假定是车间用的水电费） 
贷：其他应付款—— 某某公司 负数 
2、按发樯入账 
借：制造费用——水电费 
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 
贷：其他应付款——某某公司 
3、支付水电费时 
借： 其他应付款——某某公司 
贷：银行存款

江老师 解答

2018-10-07 18:02

这个是我写的分录。是对的，是这样进行账务处理

︶人生如流水 追问

2018-10-07 18:02

江老师你让我分录这么做，但是有个问题我想请教，现在是10月份了，我在做9月份的帐，我已经知道9月份的水电费是多少了，请问我分录为什么不能按照一、当月预提  
借：制造费用——水电费 （假定是车间用的水电费） 
贷：其他应付款—— 某某公司 
二、收到发票时，然后根据发票进行账务处理 
借：其他应付款---某某公司 
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 
贷：银行存款 
这样做？因为应付职工薪酬都是可以这样做的，所以我不明白，这是为什么

江老师 解答

2018-10-07 18:08

这个第二个分录是错误的，你会导致其他应付款的入账金额有误。

︶人生如流水 追问

2018-10-07 18:10

老师有没有办法不用每月冲销

江老师 解答

2018-10-07 18:14

这个肯定是要发票才能计入费用，冲销原来的计提分录或预提分录，就是为了发票入账

︶人生如流水 追问

2018-10-07 18:24

好的，老师，如果每月都有冲销税务上面有没问题的

江老师 解答

2018-10-07 19:34

上述说法是这样的，就是税务上的账务处理清晰

︶人生如流水 追问

2018-10-07 22:24

老师如果水电费不预提可以吗？

︶人生如流水 追问

2018-10-07 22:27

预提了，每月还得冲销，我是想说如果我帐上不预提，我按照实际收到发票在计提，提交给税局的我按发票季度报，跟帐上对不上，可以解释为，因为当月水电费，当月没有发票，不能计入成本费用，所以当月没计提次月才计提的，请问这样可以吗？

︶人生如流水 追问

2018-10-07 22:35

而且这样先预提在年底12月预提了当月水电费，但是发票要在19年1月才开过来，那这样会不会要求纳税调整，因为没发票

江老师 解答

2018-10-08 09:48

按权责发生制，水电费也是需要预提的。