公司租赁费和水电费半年了一直没入外账，这个月一次性去税局代开半年的租赁费和水电费发票，一次性入账，是入外账，可以吗？

梦津美 追问

2018-10-07 16:03

老师，那10-12月份的租赁费和水电费，1月再去代开，可以到时一次性计入1月份的费用吗？

江老师 解答

2018-10-07 16:04

可以一次性计入1月份的费用。按严格的时间点应该是去年的费用，但发票是1月份的，可以入账在1月份

梦津美 追问

2018-10-07 16:15

老师，这个相当于没按权责发生制入账了是吧？ 
但每月按权责发生制公司实际是付了房租和水电费的，若是每月入了外账，代开的半年发票放在哪个凭证后呢？

江老师 解答

2018-10-07 16:33

这个实际上没有按权责发生制入账，应是计提处理。发票到了再冲销前期的计提，按发票入账

梦津美 追问

2018-10-07 16:45

老师，这两种情况怎么做分录？还是没明白

江老师 解答

2018-10-07 16:47

一、计提租赁费 
借：管理费用——租赁费（或销售费用——租赁费） 
贷：其他应付款 
二、计提水电费 
借：管理费用——水电费（或销售费用——水电费） 
贷：其他应付款 
三、发票到了 
做如下的分录 
1、冲销前期的计提 
借：管理费用——水电费（或租赁费）   负数 
贷：其他应付款      负数 
2、按发票入账 
借：管理费用——水电费（或租赁费）    
贷：其他应付款

梦津美 追问

2018-10-07 17:01

老师，为啥贷方都是其他应付款？

江老师 解答

2018-10-07 17:08

这个是取消了预提费用科目后，用其他应付款科目进行核算处理。

梦津美 追问

2018-10-07 17:32

老师，如果一直没入外账，然后10月一次性代开4-9月半年的租赁费和水电费发票，然后入账，只要做分录 
借:管理费用——租赁费或水电费 
贷:其他应付款 老板 
对吗？

江老师 解答

2018-10-07 17:47

这个没有问题，一次性入账