正常计提发放的个人所得税我知道怎么做的，我现在问的是特殊情况，比如某员工工资是5000元 个税是45元，个人的这个45元单位已经代扣了 ，但是发给员工的还是5000元 ，而不是4055元

宜昌邦盈会计事务有限公司 追问

2018-09-30 16:28

老师，这不对，管理费用怎么成了5045呢？

小小刘老师 解答

2018-09-30 16:30

你好，因为个税由你公司承担了呀，本来按照一般程序，个税是由个人承担的，你这个给员工的工资5000元，是不管个税是多少，你都得给5000，这种情况一般出现在公司高管按照年薪制计算的人身上。

宜昌邦盈会计事务有限公司 追问

2018-09-30 16:33

单位承担的个税是不能税前扣除

小小刘老师 解答

2018-09-30 16:46

“雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除”我的理解是，直接计入工资薪金，公司承担个税，所以你计提的时候按照工资薪金计提到管理费用——工资里面，并没有单独列示在管理费用。

宜昌邦盈会计事务有限公司 追问

2018-09-30 17:01

记入管理费用里面了到时候汇算清缴的时候调整

小小刘老师 解答

2018-09-30 17:08

你好，那如果要纳税调整的话，你在计提的时候直接将这部分支出计入营业外支出好了。