什么样的进项税额是需要在次月抵扣，计入带抵扣进项税额的

什么样的进项税额是需要在次月抵扣，计入带抵扣进项税额的

答： 您好，1、辅导期一般纳税人。辅导期一般纳税人当月认证的次月抵扣。那么中间有个时间差。取得发票的时候将进项税额计入应交税费-待抵扣进项税额科目。认证后且专管科同意抵扣的当月（申报的增值税所属的月份，非申报的月份）由应交税费-待抵扣进项税额科目转入应交税费-应交增值税（进项税额）科目。 2、临时一般纳税人、正式一般纳税人在取得发票当月并未认证抵扣进项税额。在取得发票当月账务处理的时候可以计入应交税费-待抵扣进项税额科目。在以后月份认证通过的当月由应交税费-待抵扣进项税额科目转入应交税费-应交增值税（进项税额）科目。

待抵扣进项税额和待认证进项税额的区别是什么？不动产进项税额抵扣第一年抵扣60%，第13个月抵扣40%，在入账的当年40%是计入带抵扣进账税额吧？

答： 您好 ，待抵扣进项税额与待认证进项税额的区别： 待抵扣进项税额是经认证以后等待以后再抵扣的税额。待认证进项税额是取提进项税凭证以后，当月没有认证，等以后抵扣税额时再认证抵扣的税额。 “待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。 “待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

当月没有认证抵扣的发票，是不是计入待抵扣进项税额，月末确认当月需要抵扣的金额，再转入进项税额 借:应缴税额-应交增值税进项税额 贷：应交税额-待抵扣进项税额

答： 您好！是进入待认证进项税，不是待抵扣