公司出售自己的固定资产一一车辆，但是车早就折旧完了，没有残值，卖了两万元。怎么做分录

小米粒 追问

2018-09-28 14:32

老师，能解释下为什么这么做分录吗

邹老师 解答

2018-09-28 14:33

你好，这个就是准则规定 
第一笔是固定资产转为清理 
第二笔是清理收入 
第三笔是清理净损益

小米粒 追问

2018-09-28 14:51

老师，没发票只有收据<br><br>

邹老师 解答

2018-09-28 14:51

你好，也是这样做分录的

小米粒 追问

2018-09-28 15:12

也没有残值的，老师

邹老师 解答

2018-09-28 15:13

你好，没有残值，所以第一笔分录没有把残值计入固定资产清理啊

小米粒 追问

2018-09-28 15:22

那分录是不是第一步，借累计折旧，贷固定资产，第二步，借银行存款，贷营业外收入

邹老师 解答

2018-09-28 15:23

你好，第二步贷方是固定资产清理，而不是直接就计入营业外收入的

小米粒 追问

2018-09-28 15:24

第三步，借固定资产清理，贷营业外收入对吗

邹老师 解答

2018-09-28 15:25

你好，是的，是这样处理  
借； 累计折旧 贷；固定资产 
借；银行存款 贷；固定资产清理 应交税费  
借；固定资产清理 贷营业外收入

小米粒 追问

2018-09-28 15:29

老师，不好意思，我还是不太明白，不太懂，我们这个车原值是32万，现在已提完折旧，卖给私人，没有发票，只开了收录，麻烦您在分录后写上金额，可以吗

邹老师 解答

2018-09-28 15:31

你好，借； 累计折旧 32 贷；固定资产 32 
借；银行存款 2 贷；固定资产清理 2/（1+税率）应交税费 2/（1+税率）*税率 
借；固定资产清理 贷营业外收入2/（1+税率）

小米粒 追问

2018-09-28 15:36

我们这个没有开发票给对方，也就不存在税款，所以第二步贷方不写应交税费科目，这样理解对吗，老师

邹老师 解答

2018-09-28 15:41

你好，没有开发票，但是会形成纳税，需要计入应交税费的

小米粒 追问

2018-09-28 15:48

好的，老师，谢谢您

邹老师 解答

2018-09-28 15:48

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢