单位用于在建工程发生的住宿费是专票，是不是也要按分两年抵扣，第一年60%，第二年40%

小幸运 追问

2018-09-26 12:39

建造在建工程时期发生的住宿费

老江老师 解答

2018-09-26 12:42

这个倒是少见，我的观点，如果列入固定资产，那就要分期！

小幸运 追问

2018-09-26 12:42

分期怎么做分录呀

老江老师 解答

2018-09-26 12:48

借：工程物资、在建工程、固定资产 
应交税费——应交增值税(进项税额)【进项税额×60%】 
应交税费——待抵扣进项税额【进项税额×40%】 
贷：银行存款等 
第二年(第13个月)时： 
借：应交税费——应交增值税(进项税额)【进项税额×40%】 
贷：应交税费——待抵扣进项税额【进项税额×40%】