公司股改取得营业执照后该如何做账呀？以前是认缴制现在是实缴吧。这个节点上的账务该如何处理呀？

婕婕 追问

2018-09-24 21:01

老师，但并未收到货币投资，是通过评估净资产得到的数据。

王雁鸣老师 解答

2018-09-24 21:08

您好，应该是这样的吧，借：实收资本，资本公积，盈余公积，未分配利润， 贷：股本， 资本公积。

婕婕 追问

2018-09-24 21:16

好的，谢谢老师！您的意思是我需将帐面上权益冲销掉，然后增加股本和资本公积吧！

王雁鸣老师 解答

2018-09-24 21:25

您好，不客气，是的，应该是这样操作，再注意股本对实收资本的变化，如果金额一样，不须费事，如果股本金额大于实收资本了，注意个人股东个人所得税的核算。

婕婕 追问

2018-09-24 21:31

老师，但有个问题因为原先是认缴制，股东并未投那么多钱，虽然执照上是800万，现在股改后净资产1000万，按1比1折股，800万为注册资本，余下为资本公积。这会涉及个税吗？

王雁鸣老师 解答

2018-09-24 21:37

您好，这样的话，个人股东的要交个人所得税的。按800万元注册资本，与原实缴出资的差额，计算个人股东的个人所得税的。

婕婕 追问

2018-09-24 21:42

这样的话要按20交个税吧，老板肯定不愿交，那我还是暂时不做账务处理吧！谢谢老板啦！老师中秋快乐！

王雁鸣老师 解答

2018-09-24 21:45

您好，是的，不愿意交，那就股改不了的。必须要交的。不客气，中秋快乐。