公司雇人设计的软件，合同签订的是设计费，入库时候是按照库存商品-软件入库吗？如果卖了多次，这个库存商品入库的时候是按照一套入库还是按照什么入库？

vivian 追问

2018-09-23 15:37

那就是让对方给我们开发票的时候，名称标注软件名称，数量是多套，对吗

王雁鸣老师 解答

2018-09-23 15:41

您好，是这样的，这个发票呢，最好分两部门入账，一部分作为无形资产，另一部分为软件光盘制作费，入无形资产部分在以后期间平均摊销，光盘制作费以制作的光盘数量入库管理即可。

vivian 追问

2018-09-23 15:46

那就是对方开软件设计费，我入库是一部分按照无形资产-软件  ，来入库，另外一部分按照光盘制作费（不过现在没有光盘，都是直接给你个邮件）

王雁鸣老师 解答

2018-09-23 15:52

您好，哦，那这样的话，根本不需要按光盘制作费入库了，直接全部记入无形资产-软件即可。

vivian 追问

2018-09-23 15:59

那没有收到发票和付款之前的分录     借：无形资产-软件   贷：应付账款（暂估）    等到收到软件开发服务发票时候，在做分录  借：应付账款（暂估）  贷：研发支出-资本化支出-软件

王雁鸣老师 解答

2018-09-23 16:02

您好，不是的，没有收到发票和付款之前的分录，借；预付账款，贷：现金或者银行存款。收到发票后，借：无形资产-软件，应交税费-应交增值税-进项（一般纳税人取得增值税专用发票，否则无此分录），贷：预付账款。

vivian 追问

2018-09-23 16:07

老师，这个问题挺麻烦，我没有描述清楚，这款软件公司已经收到，并且出售，只是提供软件方没有把发票开给我们，我们也没有付款给他们，所以，我现在需要暂估成本，没有预付账款，暂估成本才能结转……麻烦老师给提供个正确分录

王雁鸣老师 解答

2018-09-23 16:10

您好，哦，分录，没有收到发票没有付款之前的分录，借：无形资产-软件，贷：应付账款-暂估。销售时，借；现金或者银行存款等科目，贷：其他业务收入，应交税费-应交增值税-销项。摊销时，借；主营业务成本，贷：累计摊销。

vivian 追问

2018-09-23 16:24

其他业务收入对应的应该是其他业务成本吧……老师说的摊销就是结转成本的意思吧，我直接借：主营业务成本  贷：无形资产-软件   这样不行吗

王雁鸣老师 解答

2018-09-23 16:25

您好，哦，不好意思，这个太大意了。应该是，摊销时，借；其他业务成本，贷：累计摊销。不可以借：其他业务成本 贷：无形资产-软件 。

vivian 追问

2018-09-23 16:28

1.那累计摊销按照什么比例来摊销，这个软件能卖几次也不知道？ 
2.如果按照库存商品-软件入库，是不是就可以一次直接结转成本了？

王雁鸣老师 解答

2018-09-23 16:30

您好，1.那累计摊销按照2年平均来摊销即可，这个软件能卖几次不知道没关系。2.如果按照库存商品-软件入库，也不是就可以一次直接结转成本。