超市分内外账，外账有个单独的进销存，可以用进销存来的销售单作为收入凭证的附件吗？

晓晓 追问

2018-09-22 21:27

如果注册资本有600万，开业不到一年，装修70万，一年的租金180万，亏损280多万，所得税按定率毛利率4%来核的，供货商多为小规模纳税人，从上月开始有100万的销售了，外账的成本做多少合适？收入外账又做多少合适？

晓晓 追问

2018-09-22 21:30

用进销存开的销售单作为收入凭证附件，销售单上需要盖什么章个和什么人签什么字吗？还是什么都不需要？

王雁鸣老师 解答

2018-09-22 21:31

您好，您的意思是这个100万元大部分不开发票，是吧？外账的成本，是与进货对应的，不可以随便做，收入开发票的入外账，不开发票的，可以不做外账，如果不开发票的想做到外账一部分，这个要看是不是要体现利润，并根据费用情况来控制的。不是有具体比例来确定的。

晓晓 追问

2018-09-22 21:35

是所得税被核定了，定率毛利率4%，就是说白条子也可以入账？销售只有少部分会要发票

晓晓 追问

2018-09-22 21:37

商场收的租金是不是不动产租赁？

王雁鸣老师 解答

2018-09-22 21:37

您好，进销存开的销售单作为收入凭证附件，销售单上需要盖仓库业务章，库管，提货人签字。就算定率了，白条也不要入账的。

晓晓 追问

2018-09-22 21:42

就是因为成本费用不能取得发票，所以所得税才核定的，我就不明白为什么这时候的白条子咋不能入账？超市的外账，销售单上购买人会签字吗？最多只能是收银人在上面签字

王雁鸣老师 解答

2018-09-22 21:50

您好，因为虽然是定率了，但还需要在年底以后，进行所得税汇算清缴的，汇算清缴时，白条也要剔除的，这样一来，汇算清缴的利润就高了，一方面很有可能让补缴企业所得税，另一方面还有可能提高明年的所得率的。如果销售单上购买人不签字的话，就按您说的收银人或者售货员签字也可以的。

晓晓 追问

2018-09-22 21:54

咋个我这边听说可以白条子入账呢？像你说的这样还麻烦呢？

晓晓 追问

2018-09-22 21:57

商场收的租金是不是不动产租赁？

王雁鸣老师 解答

2018-09-22 21:59

您好，是的，您具体再咨询一下当地税务局，或者12366确认一下吧。