公司一般纳税人，建筑企业，挂靠的项目，1：开出一张专用发票25万，这时候怎么写分录？问题2：收到25万的专用发票，怎么写分录？问题3：认证抵扣25万专用发票，是否需要写分录或要做什么操作？希望能写出详细的分录，

?Elena? 追问

2018-09-20 13:34

老师，预缴各种税金及附加，以及增值税，印花税等税款的分录怎么写？

牛老师 解答

2018-09-20 13:41

预缴税款时，借：应交税费-预缴增值税，应交税费-城建税，教育费附加，印花税，贷：银行存款。

牛老师 解答

2018-09-20 13:43

建议同时计提：借：税金及附加-城建税，税金及附加-教育费附加，税金及附加-印花税，贷应交税费-应交城建税，应交税费-应交教育费附加，应交税费-印花税。

?Elena? 追问

2018-09-20 13:48

1，现在是税金及附加，还是营业税金及附加？ 
2，税金及附加这个可以设置一个二级科目，统一计提吗？比如： 
借：税金及附加 500， 
 贷：应交税费-城建税 100 
应交税费-教育 100 
应交税费-印花 100 
应交税费-个税 100 
应交税费-地方 100

牛老师 解答

2018-09-20 14:19

现在营业税金及附加改名字为税金及附加啦。二级科目可以根据需要设置，建议按税种设置二级科目。

?Elena? 追问

2018-09-20 17:53

借：税金及附加-本部 500， 
贷：应交税费-城建税 100 
应交税费-教育 100 
应交税费-印花 100 
应交税费-个税 100 
应交税费-地方 100 
老师，那我这个分录这样写可以吗

牛老师 解答

2018-09-20 18:12

个税100，地方100建议预缴税款时，直接借：工程施工-比如其他费。不要在这里计提。因为这个费用回来也不能抵减应纳税额，直接属于成本，直接计入费用科目比较合适。