既然以前年度损益调整科目不能税前扣除，那要这个科目有什么实质意义？

加油向未来 追问

2018-09-19 19:25

追溯调整扣除是怎么个操作？以前年度的税不是以前缴了吗？

方老师 解答

2018-09-19 19:29

是的，以前年度已经交了，申请追溯扣除后申请退税或抵以后期间的税款。 
追溯需要向主管税务机关申请并写明当年度实际发生未扣除的原因。

加油向未来 追问

2018-09-19 19:31

假如税务机关允许了，关于这笔抵扣的所得税费用怎么做分录？

方老师 解答

2018-09-19 19:44

比如你申请退税借其他应收款贷以前年度损益调整 
借以前年度损益调整贷未分配利润 
如果抵以后期间的借应交税费—应交所得税贷以前年度损益调整借以前年度损益调整贷未分配利润

加油向未来 追问

2018-09-19 20:10

老师您回答里面有两个这样的分录：借以前年度损益调整，贷未分配利润，这里借方的以前年度损益调整是这个科目的余额结转的意思吗

方老师 解答

2018-09-19 21:46

你好，是的，是把以前年度损益调整结转到未分配利润。