去年入账的无形资产实际是应该今年记入，应该怎么调整？

韶光 追问

2018-09-19 10:52

不用通过以前年度损益调整科目吗？

张艳老师 解答

2018-09-19 10:53

涉及损益科目，需要使用以前年度使用调整科目代替。比如无形资产摊销原来计入的是管理费用，现在调整的话，是要计入以前年度使用调整科目的。

韶光 追问

2018-09-19 10:55

做红字的分录冲减无形资产，借无形资产，贷银行存款，那么冲红摊销的分录应该怎么做呢？

张艳老师 解答

2018-09-19 10:57

借：以前年度使用调整   负数 
      贷：累计摊销  负数 
或者做 
    借：累计摊销 
          贷：以前年度使用调整 
 
借：以前年度使用调整 
       贷：利润分配--未分配利润

韶光 追问

2018-09-19 11:01

这样做，管理费用就没有减少啊

张艳老师 解答

2018-09-19 11:29

由于调整的是以前年度的会计分录，这里的以前年度使用调整科目代替的就是之前的管理费用科目。

韶光 追问

2018-09-19 11:34

还需要调整财务报表吗？

张艳老师 解答

2018-09-19 11:34

是的，需要调整今年的资产负债表的期初数。

韶光 追问

2018-09-19 11:39

今年的摊销额应该怎么调整呢？

张艳老师 解答

2018-09-19 11:41

今年不是应该无形资产入账嘛，正常是要有摊销计提的。

韶光 追问

2018-09-19 11:43

去年增加的无形资产1到8月已经摊销了，实际上应该今年4月入账

张艳老师 解答

2018-09-19 11:46

那就将1-3月的摊销红冲回来就可以了。4月入账无形资产并开始计提摊销。