送心意

何老师

职称,注册会计师,中级会计师,税务师

2018-09-18 21:17

你好,如果是一般纳税人 
分录 
借:管理费用  480 
    贷:银行存款  480 
借:应交税费-应交增值税-减免税额  480 
     贷:管理费用   480

追问

2018-09-18 21:24

小规模纳税人,您说的是购买费用时的记账方法,我想问的是收到抵扣款的时候的记账方法。

何老师 解答

2018-09-18 21:25

抵扣应交税款的分录 
借:应交税费-应交增值税 480 
贷:管理费用 480

追问

2018-09-18 21:27

好的,那应交税费——应交增值税480元,什么时候才能平呢?

何老师 解答

2018-09-18 21:28

缴纳增值税的时候,就平了

追问

2018-09-18 21:29

他不是减免项吗?怎么就要缴纳增值税了呢

何老师 解答

2018-09-18 21:33

是这样,如果你公司本季度应缴纳的增值税为1000元,因为买了税控设备,可以抵减480 
你缴纳的增值税=1000-480=520 
应缴纳的增值税在应交增值税科目的贷方,减免的480在借方。应交增值税的科目余额为贷方520,缴纳税款520之后。应交增值税科目余额为0

上传图片  
还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
    举报
    取消
    确定
    请完成实名认证

    应网络实名制要求,完成实名认证后才可以发表文章视频等内容,以保护账号安全。 (点击去认证)

    取消
    确定
    加载中...