老板承担员工个人部分社保和个税，是不是不能税前扣除

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2018-09-18 17:34

你好！公司部分可以在企业所得税税前扣除。

慢半拍追问

2018-09-18 17:50

老师，工资、社保、个税的计提和发放分录可不可以麻烦写一份完整的给我

宋生老师解答

2018-09-19 09:28

您好！一、企业分配工资

1.借：××费用（管理/销售等）

2.贷：应付职工薪酬——工资

二、计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

三、次月发放工资时

1.借：应付职工薪酬——工资

2.贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）

3.应交税费——应交个人所得税

4.库存现金／银行存款

四、上交杜保

1.借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

2.贷：库存现金/银行存款

五、上交个人所得税

1.借：应交税费——应交个人所得税

2.贷：银行存款