收到国外客户货款28万，后面会申请出口退税，相关会计分录怎么做？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2018-09-18 10:23

你好  借；银行存款  贷；应收账款 28万
退税
借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）
  （按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账）
  应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
  （金额等于免抵税额）
  贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
    （金额等于免抵退税额）
实际收到退税款
借；银行存款  贷；其他应收款

cindy 追问

2018-09-18 11:59

老师，您写的我不太能看的懂，就是如果我国内采购设备28万，28万卖给国外客户，出口退税额暂按38000原计算，那么会计分录都是多少，不考虑转内销的。如果是30万卖给国外客户，退税额按4万算，会计分录怎么做？

邹老师解答

2018-09-18 12:00

你好，你单位是购进销售，没有进行实质性的加工？

cindy 追问

2018-09-18 13:15

没有加工，就是国内采购的设备卖到国外，其实就赚个出口退税的钱

邹老师解答

2018-09-18 13:34

你好，按购进价格*出口退税率计算退税
借；其他应收款贷；应交税费——应交增值税（出口退税）
实际收到退税款
借；银行存款贷；其他应收款

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