2016年一次性支付一年房租，挂账在预收账款科目，一直未摊销，现在可以怎么处理呢？

带眼镜的波斯猫. 追问

2018-09-17 10:22

我打错了

带眼镜的波斯猫. 追问

2018-09-17 10:22

是预付

带眼镜的波斯猫. 追问

2018-09-17 10:22

我们支付出去的

慧玲老师 解答

2018-09-17 10:28

预付的应该是调整以前年度费用，借：以前年度损益调整，贷：预付账款，然后再将以前年度损益调整转入未分配利润，借：利润分配/未分配利润，贷：以前年度损益调整

带眼镜的波斯猫. 追问

2018-09-17 10:35

好的

带眼镜的波斯猫. 追问

2018-09-17 10:37

还一个问题，我们2016年初始数据填错了，还有办法该吗（应收账款科目），能改的话，分录怎么做？

慧玲老师 解答

2018-09-17 10:37

不用该，直接在贷方冲减就行

带眼镜的波斯猫. 追问

2018-09-17 10:42

老师可以告诉我分录怎么写吗？

慧玲老师 解答

2018-09-17 10:47

应收账款错误应该是收款错了，或是收入少记，收款错的话借：银行存款，贷：应收账款，收入记错，借：应收账款，贷：利润分配/未分配利润，摘要写明调整年初余额

带眼镜的波斯猫. 追问

2018-09-17 10:52

如果借银行存款，但是我们银行存款没变化，

慧玲老师 解答

2018-09-17 11:00

那就是少做利润了，用第二个分录

带眼镜的波斯猫. 追问

2018-09-17 11:10

借库存现金，贷应收账款吗？因为我们需要调整减少应收账款

慧玲老师 解答

2018-09-17 11:13

那你的现金不是又不对了，应收账款少记的原因只可是少收或少记收入

带眼镜的波斯猫. 追问

2018-09-17 11:21

应该是少记收账，2016年以前没有账目的，可能是收账了没销账，银行存款取来用了，后面才建帐的，所以这个初始数据就错了

慧玲老师 解答

2018-09-17 11:25

最好冲减为分配利润，减少的是股东权益，不涉及资产负债科目

带眼镜的波斯猫. 追问

2018-09-17 11:27

借:未分配利润，贷:应收账款，这样吗？

慧玲老师 解答

2018-09-17 11:29

少记借：应收账款，贷：利润分配/未分配利润，多记做相反分录

带眼镜的波斯猫. 追问

2018-09-17 11:38

调到未分配利润，多出来的这些利润是不是要交企业所得税呢？

慧玲老师 解答

2018-09-17 11:42

金额比较大吗？去年没记账你们怎么交的所得税？

慧玲老师 解答

2018-09-17 11:43

调减应收账款是调减利润，不涉及所得税

带眼镜的波斯猫. 追问

2018-09-17 11:46

我们是连锁公司，有23个分公司，都是分别核算的，基本每个基本都有，有些数额大的就有五六万这样

带眼镜的波斯猫. 追问

2018-09-17 11:52

我们账面上现在是，应收账款借方科目余额66683.08元，实际应该收对方只有22140.08元，像这样我需要把应收调减，借:未分配利润，贷应收账款，那未分配利润科目是不是增加了吗？

慧玲老师 解答

2018-09-17 12:05

未分配利润借方是减少数

带眼镜的波斯猫. 追问

2018-09-17 12:21

一下调了几万利润，会有疑点吗

慧玲老师 解答

2018-09-17 12:30

不会，调整时说明写清楚，错记收入做调整，也很正常

带眼镜的波斯猫. 追问

2018-09-17 12:57

好的，谢谢老师耐心解答

慧玲老师 解答

2018-09-17 13:01

不客气，祝你工作愉快