小规模纳税人由于去年10月份代开专票预缴的税额比去年第四季度季收入税额还要高，一直办不了退税，季度总收入超过了9万，申报表应征增值税不含税销售额和税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额也填了数，因为部分是种子类的收入报了免税收入，本期应补（退）税额-3000多，当时是这样做账第一笔借:银行存款/应收账款贷:主营业务收入贷：应交税费-未交增值税，计提附加税借:税金及附加贷:应交税费:城建税第二笔是借:银行存款/应收账款贷：主营业务收入贷:应交税费-增值税（减免税额）借:应交税费-增值税（减免税额）贷:营业外收入（减免税额转入）借:税金及附加贷:应交税费-城建税贷:应交税费-教育费附加贷:应交税费-地方教育附加借:应交税费-城建税借:应交税费-教育费附加借:应交税费-地方教育附加贷:营业外收入（减免税额转入）到现在税局带电话说由于我公司没做免税备案，不能报免税收入，更正后申报表本期应不（退）税额就变成了-2000多，我要怎么做账

燕 追问

2018-09-16 07:56

那他的分录怎么做？

蒋飞 解答

2018-09-16 08:05

借：应交税费-应交增值税 
贷：银行存款

燕 追问

2018-09-16 08:21

他即使更正申报还是要退税的，又不需要交税，银行又不发生变化,不应该是这笔分录吧，

蒋飞 解答

2018-09-16 08:23

你好！ 
不需要交税，就不要做分录了

燕 追问

2018-09-16 08:28

他应交税费-未交增值税在没更正前一直挂借方3000多，再更正之后借方应该挂的数是2000多才对，如果不需要做的话，就对不上了

蒋飞 解答

2018-09-16 08:44

你好！ 
借：营业外收入 
贷：应交税费-未交增值税（3000多）