专项资金采购货物是不是这样处理，借库存商品 贷 银行存款 同时 借专项应付款 贷 营业外收入。如果库存商品发出怎样处理？

曾义' 追问

2018-09-15 13:05

库存商品发出用于专项资金项目，借方的分录怎么处理？

方老师 解答

2018-09-15 13:07

那专项资金是什么项目呢？

曾义' 追问

2018-09-15 13:10

库存商品发出用于专项资金的项目，老是借方分录怎么处理？是借  费用还是其他，收入做了营业处收入

方老师 解答

2018-09-15 13:12

不是，具体要看专项资金是指定的什么项目。 
如果这个商品是用于正常销售 借银行存款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 
然后再结转成本借主营业务成本 贷库存商品 
如果是用于指定的研发项目 借研费费用  贷库存商品

方老师 解答

2018-09-15 13:13

上面打错了一个字，如果是用于指定的研发项目 借研发费用 贷库存商品

曾义' 追问

2018-09-15 13:13

财政拨付企业一个福利院儿童包合物资采购项目

方老师 解答

2018-09-15 13:19

这样，可以按正常销售商品进行处理。借银行存款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 
然后再结转成本借主营业务成本 贷库存商品 
然后同时借专项应付款 贷资本公积或营业外收入

曾义' 追问

2018-09-15 13:21

进主营业务成本和营业外支出不合理，是否可进费用.

方老师 解答

2018-09-15 13:23

因为看你购进是通过库存商品核算的。所以对应发出时匹配成本较为合理。 
而且看你专项资金项目也是物资采购，进费用核算的话不太合适。

曾义' 追问

2018-09-15 13:27

就是，购进不通库存核算，怎样处理好？

方老师 解答

2018-09-15 13:33

你好，福利院儿童包合物资采购项目，老师认为通过销管财等损益类科目直接核算肯定是不合适的。 
如果你不想在账上体现库存商品采购及发出的情况。 
购进专用物资时 可以直接冲减专项应付款。 借专项应付款 贷银行存款 
这种核算的话，你另外需要建立台账单独核算专项应付款的收付情况明细台账。

曾义' 追问

2018-09-15 13:42

但做了收入，不进入损益，会影响企业所得

方老师 解答

2018-09-15 13:47

做了收入，就要进入损益的，是会影响所得税。 
但同时你的成本也增加了，收入与成本是互抵的。

曾义' 追问

2018-09-15 13:51

老师这个项目具体就是让企业搞一个动漫儿童福利互动活动，包括差旅费，住宿费，还有物质采购等，我收的时候，借  银行  贷 专项应付款，支的时候，产生的差旅费等，借 管理费用 贷 现金等，同时借 专项应付款  贷 营业外收入，就是购物质不知道怎么处理合理。

方老师 解答

2018-09-15 13:55

这样的话，可以全部计算管理费用-专项支出 贷现金或银行存款

曾义' 追问

2018-09-15 13:58

可不可以进入费用，在管理费用明细下动漫互动项目物质采购

方老师 解答

2018-09-15 14:00

可以的，在管理费用下设明细。进行三级核算。管理费用 -专项支出-动漫互动  -物资采购等

曾义' 追问

2018-09-15 14:01

明白，谢谢老师！

方老师 解答

2018-09-15 14:02

不客气，满意请给老师五星好评哈，特别谢谢你给老师送的心意！