建筑装饰行业实在是不好做完工百分比，可以直接拿开出去的发票来确定收入，和收到的发票来确定成本吗？

晴菜 追问

2018-09-10 20:59

那我的会计分录怎么做呢？

王雁鸣老师 解答

2018-09-10 21:01

您好，开出去的发票，借；现金或者银行存款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税-销项。收到的发票，借：主营业务成本，应交税费-应交增值税-进项（一般纳税人收到增值税专用发票，一般计提的，否则无此分录），贷：现金或者银行存款等科目。

晴菜 追问

2018-09-10 21:06

老师这么做是对的吗？ 
收入 、借：应收账款 
             贷：主营收入  
                    应交税费-增值税 
 
成本、  借：工程施工-材料费 
                贷：原材料 
             借：主营业务成本-工程结算成本 
                  贷工程施工-材料费

王雁鸣老师 解答

2018-09-10 21:08

您好，可以的，您做的分录也是可以的。

晴菜 追问

2018-09-10 21:09

进项税在购入原材料的时候已经做过了

王雁鸣老师 解答

2018-09-10 21:10

您好，是的，这样可以的。

晴菜 追问

2018-09-12 10:09

老师 这个月是有开票收入和材料成本进来，就直结转了收入和成本，那下个月只有材料成本进来没有开票收入可以直接结转成本吗？

王雁鸣老师 解答

2018-09-12 10:12

您好，可以直接结转成本，但是不规范，不如先把成本记入劳务成本，或者工程施工科目，等确认收入后，再把劳务成本或者工程施工转入主营业务成本科目上。

晴菜 追问

2018-09-12 10:31

不是 主要是工程项目的发票来的不及时导致的，但是又不知道会来多少，不好暂估

王雁鸣老师 解答

2018-09-12 10:35

您好，这样的话，是可以按您说的处理的。不过如果这样处理，税务稽查时审计人员过问这个情况，您这样解释的话，有可能会让审计人员误认为贵公司核算存在问题的，不如前期暂估好一些。

晴菜 追问

2018-09-12 10:40

那暂估的话 后面的发票没有来了 怎么处理呢？

晴菜 追问

2018-09-12 10:41

主要也是 这个月做账暂估了 下月也不知道会来哪些材料发票

王雁鸣老师 解答

2018-09-12 11:10

您好，如果暂估，后面的发票没有来，就只能把暂估冲回去了。确实存在您说的现象，所以说尽量根据合同，预算并与施工负责人沟通来暂估，以更接近事实的数据暂估，否则财务人员无依据的暂估，就会造成差距较大的，对外也就不好解释了。