公司出售了商品。但出售的商品在外账上没有，也没有发票，但购买方要开专票，该怎么办。（没有发票的情况下可以入点这个库存吗啊？）

笑笑 追问

2018-09-10 17:12

属于前期购进的商品，17年7月前的当时应该没有取得发票，（但我们内账的库里有商品）现在是出售了对方要票，应该怎么办 老师？

邹老师 解答

2018-09-10 17:39

你好，你可以做无票购进分录，汇算清缴按规定做纳税调增处理

笑笑 追问

2018-09-11 08:15

老师您的意思是，我先做无票的入库借：库存商品，贷方科目是？无票的入库到年底时不能结转成本是吗？为什么要调增？

邹老师 解答

2018-09-11 08:16

你好，贷方是库存现金等科目 
无票收入会计上做成本结转，因为没有发票，税法上不允许扣除这个成本，所以汇算清缴需要调增应纳税所得额

笑笑 追问

2018-09-11 08:51

老师销售这笔商品收入是26640  成本是20000，这样的话我得交增值税4264元，然后企业所得税的20000不能扣除，这部分我还得缴纳税款2000（我们是小微企业）这样的话公司是不是特别不合适？

邹老师 解答

2018-09-11 08:53

你好，你增值税4264是怎么计算而来的 
没有发票的成本汇算清缴是不得扣除的，这个就是你单位没有按规定取得成本发票带来的问题

笑笑 追问

2018-09-11 09:21

增值税款是4262.4元，对方要是非要发票的话，我就只能这么做了，这样的后果就是成本不能结转？

邹老师 解答

2018-09-11 09:27

你好，会计上可以结转成本，汇算清缴因为没有发票，就做纳税调增处理的