社保是不是可以不用计提，不是强制的对吗？

橘子汽水 追问

2018-09-10 11:44

老师，增值税整个财务处理流程能发我一个吗（非建筑非辅导期的）

王雁鸣老师 解答

2018-09-10 11:45

您好，贵公司是一般纳税人，还是小规模纳税人啊？

橘子汽水 追问

2018-09-10 11:45

一般纳税人

王雁鸣老师 解答

2018-09-10 11:48

您好，一般企业大致的会计流程与分录。一、每月会计作账流程： 
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。 
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。 
3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。 
4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。 
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。 
6、将记账凭证装订成册，妥善保管 
。二、一般企业做账的主要会计分录： 
1、采购时： 
借：原材料 / 库存商品 应缴税费—应交增值税（进项税额）  
贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款 
2、材料领用 
借：生产成本  
贷：原材料 
3、计提工资 
借：生产成本 / 制造费用 / 管理费用  
贷：应付职工薪酬—工资  
4、发生的水电费、机物料消耗等 
借：制造费用  
贷：现金 / 银行存款 / 应付账款 
5、计提折旧 
借：制造费用 （车间用）  
管理费用 （管理部门使用）  
营业费用 （销售部门使用）  
贷：累计折旧 
6、月末，结转制造费用 
借：生产成本—A产品  
生产成本—B产品  
贷：制造费用 
7、月末，结转完工入库产品 
借：库存商品  
贷：生产成本 
8、销售收入 
借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款  
贷：主营业务收入  
应缴税费—应交增值税（销项税额） 
9、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算） 
借：税金及附加  
贷：应交税费—应交城建税  
应交税费—应交教育费附加  
应交税费—应交地方教育费附加 
10、月末，结转本月销售商品成本和税金 
借：主营业务成本  
贷：库存商品 
借：本年利润  
贷：主营业务成本  
税金及附加 
11、月末，结转本月收 
入借：主营业务收入  
贷：本年利润 
12、月末， 
结转本月费用 
借：本年利润  
贷：管理费用  
销售费用  
财务费用 
13、季末，计提预交所得税 
借：所得税费用  
贷：应交税费—应交所得税 
借：本年利润  
贷：所得税费用 
14、期末结转增值税（进、销差额） 
借：应交税费—应交增值税-转出应交税金 
贷：应交税费—未交增值税

橘子汽水 追问

2018-09-10 11:54

老师，那交增值税呢

王雁鸣老师 解答

2018-09-10 13:48

您好 ，交增值税时，借；应交税费-未交增值税，贷：银行存款。

橘子汽水 追问

2018-09-10 14:15

好的，好的，老师交增值税有城市建设附加税，这个不用计提，直接缴税的时候把这个分录加上去即可对吗？借；应交税费-未交增值税， 
        已交税费～城市建设附加税 
       贷：银行存款。

王雁鸣老师 解答

2018-09-10 14:19

您好，交税时，借；应交税费-未交增值税，应交税费～城市维护建设税，贷：银行存款。计提时，借；税金及附加，贷：应交税费～城市维护建设税。