是外贸公司，16已申报了无票收入，18年发现应该是内销，应该开具发票，故8月份给对方开具了发票，本期增值税怎么申报？账务上如果做与图片上的相关的分录，第一补提以前年度的增值税 借 以前年度损益调整 贷应交税费-应交增值税-增值税检查调整 这个增值税检查必须单独设立科目吗？ 第二步结转 借利润分配-未分配利润 贷以前年度损益调整 第三步 ，增值税抵扣一直有留抵， 应交税费-应交增值税-转出未交增值税余额在借方，没有再做账，那我这笔应交税费-应交增值税-增值税检查调整 这个要 怎么处理，还有当期的申报表咋申报

小石头 追问

2018-09-10 13:02

当期的增值税申报 开票收入是根据系统开票的金额填写的，我记账的时候这个收入已计入以前年度损益调整，账务上外销收入是准确的， 如果本期申报开票金额加外销金额  就不对了 正好多出来这笔开票的收入， 账上已计入以前年度损益调整，那申报表上要怎么填写

朴老师 解答

2018-09-10 19:05

你这个设计以前年度损益调整的。在附表里未开票收入一栏，冲减掉已计税部分即可