一般纳税人企业和小规模纳税人企业对于“支付的各项税费”有什么不一样的计算吗？（1）借：应交税费-个人所得税 122.28 贷：银行存款 122.28（2）借：银行存款 15,360 贷：主营业务收入 14,912.62 应交税费-销项 447.38（3）因为我们是小规模，月销售额不足3万，所以借：应交税费-销项 447.38 贷：营业外收入 447.38“支付的各项税费”是122.28还是569.66（122.28+447.38）？如果是一般纳税人企业，计算方式会有变化吗？

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2018-09-06 18:55

你们支付的税费只是122.28元，因为这个是实际支付出去的款，而销项税额减免税了，因此不需要支付。
对于一般纳税人，税率不一样，另外可以取得增值税专用发票抵减应交的增值税

Rainbow 追问

2018-09-06 19:03

老师，如果我们是一般纳税人企业，支付了122.28的税费，是否“支付的各项税费”也是122.28？还是569.66？

江老师解答

2018-09-06 19:06

一般纳税人，对于447.38元需要交税，并且另外需要交增值税的附加税，因此支付的各项税费，应该是大于569.66元了

知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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