- 送心意
蒋飞老师
职称: 注册税务师,高级会计师考试(83分),中级会计师
2018-09-06 17:29
你好!
可以的。
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你好!
可以的。
2018-09-06 17:29:15

您好!差旅费一般是没有限制的。
2016-03-22 15:51:00

对于营改增后旅行社差额征税会计分录,如下:
实行差额征收计税方式的企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,支付差额时
借:应交税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额),
借:主营业务成本等科目(按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差)
贷:银计提时:
借:所得税费用-当期所得税费用
贷:应交税费-所得税
计提时:
借:所得税费用-当期所得税费用
贷:应交税费-所得税
结转时
借:本年利润
贷:所得税费用
2019-04-10 17:59:14

财税〔2016〕36号文附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》明确:试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
一、税额计算
由于试点纳税人提供旅游服务可以选择差额征税办法在财税〔2016〕36号文附件二中是以“有关政策(三)销售额”规定的,并不属于简易征税办法,因此,对于一般纳税人选用此办法的,除了销售额中已抵减费用外,仍然可以抵扣其它正常进项税额。
旅游业差额征税的销售额=取得的全部价款和价外费用-向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用。
小规模纳税人应纳增值税额=销售额÷(1+3%)×征收率3%。
二、会计核算
小规模纳税人差额征税会计核算。
财会〔2012〕13号文件规定:小规模纳税人提供应税服务,对于允许从销售额中扣除相关费用的,按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目;企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记“应交税费——应交增值税”科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记“主营业务成本”等科目,按实际支付或应付的金额,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
2019-06-21 15:11:37

跨年的损益用以前年度损益调整科目做
2019-02-22 15:53:55
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