公司房地产开发按简易征收，现在是预售阶段，收到的首期款已开发票按5%开票，预交增值税5%，现在是季度，要预交企业所得说，如果预交所得税用(毛利率x不含预收款一期间费用)X25%=(收入一成本一费用)X25%倒推成本，结转预提收入和成本，这样是什么意思，预售就确认收入和成本吗

笑笑 追问

2018-09-05 09:30

老师是这样的，如果是在预售按不征税开票季度就不要结成本和收入，但是我公司简易征收我在预售已经按5%开票交税了，纳税义税发生了，可以在季度交所得税结转成本

笑笑 追问

2018-09-05 09:30

但是不知怎样结转

老刘 解答

2018-09-05 12:42

我们也是房产公司，收入和成本等交房时结转。

笑笑 追问

2018-09-05 14:15

老师你们预售怎样开票

老刘 解答

2018-09-05 16:21

在备注览中一定注明是预收款

笑笑 追问

2018-09-05 20:34

也是开5%个点吗

老刘 解答

2018-09-05 21:07

是的，因为你们是简易征收

笑笑 追问

2018-09-05 21:53

老师如果预售按5%开票，预交增值税也是按5%，不是3%

老刘 解答

2018-09-05 23:06

说错了，不好意思。预收也是按3%

笑笑 追问

2018-09-06 09:04

如果按3%开，后面再补2%吗

老刘 解答

2018-09-06 09:59

完工之后需要补开

笑笑 追问

2018-09-07 00:14

补开是补开2%吗，会不会很乱

老刘 解答

2018-09-07 12:45

你们，要做好会计核算当然不能乱