收到一张发票，是法律咨询服务费的发票。但是是去年2017年发生的，今天才收到2017年的发票。这个月怎么做账呢？怎么写会计分录？

Lu.???? 追问

2018-09-04 14:21

这个是上年度的发票啊，已经上年度结算了啊。。。难道不是 
借以前年度损益调整 贷 其他应收款 
借利润分配 贷以前年度损益调整 
做这两个？

方亮老师 解答

2018-09-04 14:24

你们单位采用小企业会计准则还是企业会计准则？金额是多少？

Lu.???? 追问

2018-09-04 14:27

小企业吧，金额31500元

方亮老师 解答

2018-09-04 14:29

采用小企业会计准则的情况下，以前年度的损益类科目错误不通过以前年度损益调整 科目核算，直接调整当期损益。

Lu.???? 追问

2018-09-04 14:31

那应该怎么弄呀？写什么科目

Lu.???? 追问

2018-09-04 14:31

借：管理费用 
贷：银行存款 
 
确定是这个吗

方亮老师 解答

2018-09-04 14:35

借：管理费用 
贷：银行存款

Lu.???? 追问

2018-09-04 14:37

我只要这样记就行了？那去年的科目不用处理吗？其他应收款诶。。。没有抵掉诶

方亮老师 解答

2018-09-04 14:39

去年支付款项时您计入了其他应收款科目对吗？

Lu.???? 追问

2018-09-04 14:40

恩是的

方亮老师 解答

2018-09-04 14:40

编制如下分录： 
借：管理费用 
贷：其他应收款

Lu.???? 追问

2018-09-04 14:46

嗯，好的，那是为什么呢。我之前给的分录您意思是企业会计准则的吗

方亮老师 解答

2018-09-04 14:49

只有企业会计准则才能采用以前年度损益调整科目。