企业本该缴纳销项税，但是之前有进项暂未抵扣，若不交销项，直接抵扣进项可以吗，如何做做会计分录呢

YL 追问

2018-09-04 09:58

对的，老师，就是缴纳增值税，本期产生有销项税，前期有未抵扣的进项，如何做分录呢，进项大于销项

岳老师 解答

2018-09-04 10:01

什么分录也不用做。“应交税费——应交增值税”各专栏定期对冲即可。

YL 追问

2018-09-04 10:04

期末不需要做结转吗？是不是应该做借：应交税费——销项税，贷：应交税费——转出未交增值税，进项税也转出到转出未交增值税科目里面，不应该是这样吗，老师

YL 追问

2018-09-04 10:05

您说的对冲什么意思，老师

岳老师 解答

2018-09-04 10:13

我举个简单的例子：销项200 进项120 
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）80 
贷：应交税费——未交增值税 80 
借：应交税费——未交增值税 80 
贷：银行存款 80 
现在，应交税费——应交增值税下面三个专栏：销 200（贷方） 进120（借方） 转出未交80（借方），如果不冲，一直挂着，所以对冲一下 
借：应交税费——应交增值税（销项税额）200 
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）80 
应交税费——应交增值税（进项税额）120 
ok,现在所有余额都平了。

YL 追问

2018-09-04 10:44

老师。什么情况下要对冲呢，因为现在进项大于销项，所以余额都在转出未交增值税里吗，这样对吗？是不是应交税费科目无论什么情况下余额都应该是0呢？

岳老师 解答

2018-09-05 10:02

进项10，销项8 
借：应交税费——应交增值税（销项税额）8 
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）8 
进项余额2，结转以后。