上一任会计出了烂帐，800万固定资产里从来没提过折旧，把二套软件设备，也入了固定资1产，正确应移到无形资产，这个分录和帐如何调

林烨 追问

2018-09-01 08:58

那他上年的话提固定资产折旧和今年的提固定资产折旧分录分别是怎么样，设及的科目都是工程施工-合同成本

邹老师 解答

2018-09-01 08:59

你好，借；工程施工-合同成本    贷；累计折旧 
上年，今年折旧都是做这个分录

林烨 追问

2018-09-01 09:00

但上年的不要以前年度损益调这一个科目吗不要利润分配，末分配利润吗

邹老师 解答

2018-09-01 09:01

你好，因为你折旧计入的是工程施工科目，而不是直接的损益科目，所以不需要通过以前年度损益调整核算的

林烨 追问

2018-09-01 09:02

但是你这个折旧最终是要到主营业务成本去的啊，那不是要损益类科目去吗

邹老师 解答

2018-09-01 09:03

你好，完整分录是这样 
借；工程施工-合同成本 贷；累计折旧 
借；以前年度损益调整——主营业务成本   贷；工程施工-合同成本  
借；利润分配——未分配利润     贷；以前年度损益调整——主营业务成本

林烨 追问

2018-09-01 09:05

这是上年的分录对吗，今年的话就是直接到主营业务成本中去好了对吗

邹老师 解答

2018-09-01 09:06

你好，今年的就这样处理 
借；工程施工-合同成本 贷；累计折旧 
借；主营业务成本   贷；工程施工-合同成本  
借；本年利润      贷；主营业务成本 
借；利润分配——未分配利润  贷；本年利润

林烨 追问

2018-09-01 09:07

借，工程施工-合同成本，贷：累计折旧·，然后统一到主营业·务成本中去，把这前9个月一次性提好了

邹老师 解答

2018-09-01 09:07

你好，是把今年没有计提的折旧一次性补计提

林烨 追问

2018-09-01 09:10

那上一年没有递延所得税资产这一个科目了

邹老师 解答

2018-09-01 10:16

你好，上年少计提了折旧，导致多交了企业所得税，会形成递延所得税资产的

林烨 追问

2018-09-01 10:48

那这个会计分录又是如何做了，递延所得税资产这个科目什么时侯结转为零

邹老师 解答

2018-09-01 11:20

你好 
发生的时候   
借；递延所得税资产   贷；所得税费用 
以后冲销的时候 
借；所得税费用   贷；递延所得税资产

林烨 追问

2018-09-01 12:21

这个我不懂,老师,按照中级会计,他是有一个应交所得税的分录的,随时后又有改报表的事情,虽然在学但还是不明白,递延所得税资历产什么时侯转回,其中的内容吃不透

邹老师 解答

2018-09-01 13:16

你好，这个还是需要好好去学习中级关于所得税的课程 
需要知道什么情况下需要确认递延所得税资产或递延所得税负债 
什么时候又需要冲回 
比如这里，因为之前少计提了折旧，导致先交税，形成递延所得税资产，那么之后补计提了，就需要把之前计入的递延所得税资产冲回

林烨 追问

2018-09-01 14:47

你好，完整分录是这样 
借；工程施工-合同成本 贷；累计折旧 
借；以前年度损益调整——主营业务成本 贷；工程施工-合同成本  
借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整——主营业务成本。在这中间应有一个所得税，这个所得税是借递延所得税，货：以前年度损益调整-所得税，然后也结转到利润分配末分配利润中去。借，以前年度损益调整，-所得税   贷：利·润分配末分配利润，但他什么时侯转回，我不知道，转回分录我会写，相反方向就可以了

邹老师 解答

2018-09-01 15:49

你好，因为之前少计提了折旧，导致先交税，形成递延所得税资产，那么之后补计提了，就需要把之前计入的递延所得税资产冲回 
少计提的时候做   
借；递延所得税资产 贷；所得税费用 
以后冲销的时候（也就是补计提了折旧的时候） 
借；所得税费用 贷；递延所得税资产

林烨 追问

2018-09-01 19:08

这个是差错引起的纳税差异,你这个递增延所得税资产什么时侯计提,所得税前面还有以前年度损益这个吧,老师你能工能连在一起说,那他什么时侯转回呢肯定是今年的所得税要少闪的时侯才转回还有有差错时中级要求调三张表,资产,利润,和所得税表,这个工作工程量很大的,还有无形资历产计入固定资产也要移出来,还要计提以前年度摊销整个流程能流畅的说一遍吗,不然的话还是不能解决我的问题