建筑业，做的收入成本如下：收入借：银行存款贷：工程结算收入成本借：工程施工-合同成本贷:银行存款期末需要把工程施工转到工程结算成本里吗？借：工程结算成本 贷：工程施工-合同成本，然后把结算收入和结算成本都转到本年利润？是这样操作吗？

坚强的冬天 追问

2018-08-30 17:00

收到工程款 
怎么操作，发生了项目成本怎么操作，月末又如何对冲如何结转？能不能把流程说下，谢谢。

老刘 解答

2018-08-31 08:55

5、收入的账务处理 
(1)收到预付工程款时 
借：银行存款 
贷：应收账款 
（2）开发票时 
借：应收账款 
贷：工程结算 
应缴税费-应缴增值税-销项税 
(3)工程完工结算时 
借：工程结算 
贷：工程施工-合同成本 
工程施工-合同毛利 
借：主营业务成本 
贷：主营业务收入 
工程施工-合同毛利

坚强的冬天 追问

2018-08-31 09:55

月末再结转本年利润对吗？

老刘 解答

2018-08-31 10:58

待转收入成本的那个月再结转本年利润

坚强的冬天 追问

2018-08-31 11:58

1.收工程款时 
借：银行存款 110 
贷：工程结算110 
应交税费-增值税（销项）（单独算） 
2.发生成本 
借：工程施工-合同成本100 
   贷：银行存款100 
3.工程结算 
借：工程结算110 
   贷：工程施工-合同成本100 
      工程施工-合同毛利10 
借：主营业务成本 
      贷：主营业务收入  
       工程施工-合同毛利（或借） 
以上 步骤正确吗？ 
 
 
 
4.月末结账转入本年利润 
但是，这个主营业务成本和主营业务收入平常是没有用到这个科目的，这个数字又是从哪里来的？ 
没看到老师的回复，又问了一遍。谢谢。

老刘 解答

2018-08-31 12:39

主营业务收入 根据合同结算=最终与甲方确认的价款 
主营业成本根据工程施工-合同成本

坚强的冬天 追问

2018-08-31 13:19

1.收工程款时 
借：应收账款 110 
贷：工程结算110 
应交税费-增值税（销项）（单独算） 
2.发生成本 
借：工程施工-合同成本100 
   贷：银行存款100 
3.结转收入、成本 
借：主营业务成本100 
   贷：工程施工100 
借：工程结算110 
   贷：主营业务收入110 
4.借：主营业务成本100 
     工程施工-合同毛利（或贷）10 
     贷：主营业务收入 110 
借：工程结算110 
   贷：工程施工-合同成本100 
      工程施工-合同毛利10 
5.月末结账转入本年利润 
是这个意思吗？

老刘 解答

2018-08-31 14:39

对，月末把主营业务收入和成本结转到本年利润中去