生产企业，客户退货，按月末一次加权平均法结转销售成本，这个退货也是和开票数量一起正常出库吗？

qzuser 追问

2018-08-29 13:59

我们退回来的货直接报废，不能用了。不能入库了呀，

邹老师 解答

2018-08-29 14:02

你好，先做退回分录，然后做报废处理就是了

qzuser 追问

2018-08-29 14:05

1. 分录怎么写呀？ 2. 那我的那个结转销售成本的表，怎么把这个退回的数量体现出来呢，

qzuser 追问

2018-08-29 14:07

用的是月末一次加权平均结转的，

邹老师 解答

2018-08-29 14:16

你好   
借；主营业务收入    应交税费-应交增值税（销项税额）  贷；应收账款等科目 
借；库存商品   贷；主营业务成本 
数量就是之前销售的数量 
借；待处理财产损益   贷；库存商品 
借；营业外支出  贷；待处理财产损益

qzuser 追问

2018-08-29 14:22

1. 我没有开票，只结转了成本，相当于是没有收入，只是增加了成本，是否可以把借收入贷应收的分录去掉，直接取用后面的？ 2. 当报废损耗计入营业外支出能税前扣除吗？ 3. 如果可以扣除的话汇算需要去税局备案，或者专项申报吗？

邹老师 解答

2018-08-29 14:25

你好 
1没有收入是不能结转成本的 
2，正常损耗是可以扣除的  
3，正常损耗做清单申报，非正常做专项申报

qzuser 追问

2018-08-29 14:42

1. 那像这样的退货，补货，我都不开票的话，直接当损耗计入营业外支出。就按您刚才说的后面2个分录做，可以吗？2. 我就是纠结我的销售成本表里结余数量怎么和实际的数量一致，结余表里总是多于实际，因为实际已出库，到结余表里没开票就没出库， 3. 清单专项都是每年汇算的时候申报一次？

qzuser 追问

2018-08-29 14:50

就是这个表

邹老师 解答

2018-08-29 15:40

你好 
1，需要先按退回，然后按报废处理的 
2，结余表也需要做出库处理才是的 
3，是的 
退货就在借方登记收回的库存商品就是了