公司采购的东西没有发票，挂帐都是暂估入帐吗？

Mercy 追问

2018-08-28 11:05

我是加工企业，不设库存商品帐，只有备查账，那比如说车间买的材料，直接分录是借制造费用 贷 应付账款 暂估吗？

邹老师 解答

2018-08-28 11:08

你好，纯粹加工，没有自产货物销售？

Mercy 追问

2018-08-28 11:20

是的

邹老师 解答

2018-08-28 11:21

你好，那车间购进材料，你可以先计入原材料，然后领用计入生产成本核算

Mercy 追问

2018-08-28 11:24

是的不能制造费用 材料吗

Mercy 追问

2018-08-28 11:25

因为这不是直接原材料

邹老师 解答

2018-08-28 11:26

你好，购进需要计入原材料，加工领用计入生产成本，然后结转到主营业务成本的

Mercy 追问

2018-08-28 11:29

只是购买的一些辅料也要这样计算吗

邹老师 解答

2018-08-28 11:29

你好，是的，是这样处理的

Mercy 追问

2018-08-28 11:30

老师，能解释下吗

邹老师 解答

2018-08-28 11:31

你好，因为这些辅料是通过原材料核算，然后领用计入生产成本，最终需要结转到加工成本的

Mercy 追问

2018-08-28 11:35

最后是不是加工成本转到库存商品

邹老师 解答

2018-08-28 11:36

你好  最后结转成本 借；主营业务成本   贷；生产成本

Mercy 追问

2018-08-28 11:36

这是列传，销售成本吧

邹老师 解答

2018-08-28 11:37

你好，这个是 结转加工成本  
销售成本结转分录是 借；主营业务成本   贷；库存商品

Mercy 追问

2018-08-28 11:38

借库存商品贷加工成本呢

Mercy 追问

2018-08-28 11:39

那车间买的五金配件也是通过原材料吗

邹老师 解答

2018-08-28 11:39

你好，提供加工服务是没有库存商品入库的，只需要做加工收入确认，同时结转加工成本

Mercy 追问

2018-08-28 11:42

可是结转销售成本你的分录借主营贷库存商品，你的库存商品是怎么来的啊？

邹老师 解答

2018-08-28 11:43

你好，如果是销售货物，结转成本是  借；主营业务成本 贷；库存商品，库存商品就是你生产的产品销售的数量*单位生产成本计算而来 
如果是提供加工服务，结转成本是 借；主营业务成本  贷；生产成本，这个金额就是加工所发生的各项支出

Mercy 追问

2018-08-28 11:45

那意思是我们只有提供加工服务的分录

邹老师 解答

2018-08-28 11:46

你好  
发生加工支出 借；生产成本   贷；原材料   应付职工薪酬等科目 
取得收入借；银行存款等科目  贷；主营业务收入   应交税费 
结转成本   借；主营业务成本 贷；生产成本

Mercy 追问

2018-08-28 11:49

另外就是，车间买的电线电缆，五金，直接归录制造费用材料吧，不能入原材料吧

邹老师 解答

2018-08-28 11:50

你好，需要计入原材料核算，领用了才计入制造费用等科目核算的

Mercy 追问

2018-08-28 11:51

关于加工企业买的各种材料都计入原材料吗

邹老师 解答

2018-08-28 11:51

你好，用于加工过程的材料，是通过原材料科目核算的

Mercy 追问

2018-08-28 11:51

那制造费用材料是核算啥的

邹老师 解答

2018-08-28 11:52

你好，是工业企业核算由多种产品共同负担的人工，房租，水电  费用的科目

Mercy 追问

2018-08-28 11:55

那车间买的医药品不能放原材料吧？

邹老师 解答

2018-08-28 11:57

你好，这个是不能计入原材料的，这个应当计入费用核算