现在公司借员工的汽车使用，是否要开具17%的增值税票？

小柒 追问

2018-08-27 08:53

有一份代开增值税发票缴纳税款申报单要填。价税合计是填汽车原值吗？征收率按3%？减免税费，这边是指什么

邹老师 解答

2018-08-27 08:54

你好，价税合计是填写租金合计金额 
征收率按3% 
减免税费不需要填写

小柒 追问

2018-08-27 09:08

例如公司按季度支付，1000元/月*3月，3000元，一次性收款开票，适用按次纳税，所以按月租金1000元纳税还是3000元？还涉及到员工收到租金后个税问题。每月租金800以下不需要交税。800以上按20%计征个税，但是必须是月付形式，如果是年付形式，减除800后都要按20%缴纳个税。

邹老师 解答

2018-08-27 09:11

你好，如果你是一次性开具3000的发票，就需要按3000计算纳税，而不是按每个月1000计算纳税的

小柒 追问

2018-08-27 09:16

也是要看协议合同上要求是吧。要注明季度支付。接着也要员工个人自行缴纳个税吧？还是公司的工资代缴。

邹老师 解答

2018-08-27 09:18

你好，有开具发票，按开具发票计算个人所得税的  
款项从支付的租金代扣，而不是从工资里面扣缴

小柒 追问

2018-08-27 09:22

开具的发票是显示个人抬头？公司取记账联记账吗？还是怎样

邹老师 解答

2018-08-27 09:23

你好，个人名义代开，发票购买方是你单位名称 
你公司取得发票联入账

小柒 追问

2018-08-27 09:24

接着做账分录？

邹老师 解答

2018-08-27 09:25

你好，借；待摊费用   贷；银行存款等科目   应交税费

小柒 追问

2018-08-27 09:26

借；待摊费用     改计入管理费用可以吗？公司车辆费

邹老师 解答

2018-08-27 09:28

你好，因为是三个月的租金，需要计入待摊费用，之后按3个月摊销，而不能一次性计入管理费用的

小柒 追问

2018-08-27 09:33

哦。。按月摊分管理费用。

邹老师 解答

2018-08-27 09:34

你好，是的，之后按月分摊计入管理费用核算

小柒 追问

2018-08-27 09:34

明白了。谢谢。。

邹老师 解答

2018-08-27 09:37

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢