一般纳税人公司，接的委托加工的产品(别人提供材料)。，款提前预付的，我也是正常开16%的专票？会计账务如何处理？

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2018-08-24 16:08

你好！（1）收到受托加工的物资材料时，不需做账，不需在账簿中确认，只需要在备查簿中备查登记。
（2）在加工过程中：
对于发生的相关费用及人工成本，做如下分录：
借：生产成本
  贷：原材料――辅助材料
    应付职工薪酬等
（3）加工完成后，交付给委托方时，做如下分录：
①确认加工劳务收入
借：银行存款或应收账款
  贷：主营业务收入/其他业务收入
    应交税费――应交增值税（销）

②结转加工过程中发生的成本：
借：主营业务成本/其他业务成本
  贷：生产成本

玖玖追问

2018-08-24 16:10

好的，正常开票对吧老师

宋生老师解答

2018-08-24 16:11

你好！是的。正常开票了

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