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送心意

徐阿富老师

职称： 中级会计师

2018-08-24 06:48

之前提问过老师给了建议  先转出进项税     借：未分配利润       贷：应交税金------进项税额转出 
                                                                 借：应交税金------进项税额转出   贷：应交税金-------未交增值税 
 
然后交纳增值税和滞纳金时       借：应交税金-------未交增值税       贷：银行存款 
                                               借：营业外支出---税收滞纳金          贷：银行存款 
 
确认需补交企业所得税时          借：未分配利润       贷：应交税金------企业所得税 
 
交纳所得税和滞纳金时             借：应交税金-------企业所得税       贷：银行存款 
                                               借：营业外支出---税收滞纳金          贷：银行存款 
这样做了以后，资产负债表中未分配利润的期初与期末的差额，与利润表中期末余额不一致，请老师帮忙看一下上面的账务是不是哪里不对，财务报表需要怎么做调整？

徐阿富老师 解答

2018-08-24 06:38

你好，做进项税额转出，交的增值税和附加税和平常正常缴税一样做，滞纳金做营业外支出。

vivian 追问

2018-08-24 06:50

老师，这些都做了，就是报表不知怎样调整

徐阿富老师 解答

2018-08-24 08:52

你好，补交的时候没有填过表的？是不是可以填主表32栏的

vivian 追问

2018-08-24 12:27

老师，补交时在柜台已更正申报去年申报表（增值税主表及附表二），还有所得税是将17年所得税汇算清缴申报表，弥补以前年度亏损后的利润进行补交的

徐阿富老师 解答

2018-08-24 12:30

你好，填表过了就不用再填了，会自动生成的。

vivian 追问

2018-08-24 12:32

我是想问我们自已的财务软件里将补交税款做好结账后，资产负债表里那个利润分配的期初与期末的差额与利润表里的本年合计不一致，这样的情况是哪里出了问题

徐阿富老师 解答

2018-08-24 12:34

你好，我刚刚回答过一位学员问了同样的问题，告诉你，有所得税纳税调整过的，这2个都是不对应的，可以说，所有企业汇算清缴都有纳税调整的，所以，基本都是不对应的，对不上很正常的，你没有错。

vivian 追问

2018-08-24 13:06

那下个季度申报财务报表时也就这样报吗？对不上不会不通过吧

徐阿富老师 解答

2018-08-24 13:12

你好，对的啊，怎么会不通过啊，我不是说了，这是正常的。哪家企业汇算清缴没调增调减的。

vivian 追问

2018-08-24 13:27

老师，可能我的意思没有表达清楚，请看一下图

徐阿富老师 解答

2018-08-24 13:34

你好，你的意思是利润表上的本年利润合计，加上年初未分配利润，不等于期末未分配利润，是这个意思不？我说的就是这个问题，不等于是正常的，因为有所得税调增调减的原因。

vivian 追问

2018-08-24 13:50

奥奥，明白了。以前一直是相等的，现在出这个补税的事后不一样了，我想是不是账务处理不当造成的呢。谢谢老师。

徐阿富老师 解答

2018-08-24 13:52

恩，终于明白了，恭喜你，请为我五星评价吧，懂了这个，感觉有收获吧？开心吧？

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你好，做进项税额转出，交的增值税和附加税和平常正常缴税一样做，滞纳金做营业外支出。
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