老师，我有关于所得税汇算清缴流程的三个问题，是互相关联的，向您请教。 1、按季预缴时，是按利润总额×核定税率计算？ 2、然后年度汇算清缴时，查找资产负债表上账面价值与计税基础不一致的差额，确定递延所得税资产、负债。根据税法规定分别计入所有者权益，商誉，所得税费用，然后计算全年的所得税费用，公式里面的应交所得税项目就是本年实际应该交的税费，再和预缴对比，多退少补呢？ 3、或者递延所得税资产、负债，可以在发生的那个月就做进账里，不用非到汇算清缴的时候做？

老师，我有关于所得税汇算清缴流程的三个问题，是互相关联的，向您请教。1、按季预缴时，是按利润总额×核定税率计算？2、然后年度汇算清缴时，查找资产负债表上账面价值与计税基础不一致的差额，确定递延所得税资产、负债。根据税法规定分别计入所有者权益，商誉，所得税费用，然后计算全年的所得税费用，公式里面的应交所得税项目就是本年实际应该交的税费，再和预缴对比，多退少补呢？3、或者递延所得税资产、负债，可以在发生的那个月就做进账里，不用非到汇算清缴的时候做？

答： 尊敬的学员： 1、按季预缴时，是按利润总额×核定税率计算。对的。2、年度汇算清缴时，查找资产负债表上账面价值与计税基础不一致的差额，确定递延所得税资产、负债。根据税法规定分别计入所有者权益，商誉，所得税费用，然后计算全年的所得税费用，公式里面的应交所得税项目就是本年实际应该交的税费，再和预缴对比，多退少补呢？ 对的。注意区分两个概念：所得税费用=应交所得税+递延所得税费用得到的。应交所得税是由当期应纳所得税额计算所得。3、递延所得税资产、负债可以在发生当月做进帐里。但是并不影响您当月的应交所得税。

请问交2020年度汇算清缴所得税，应如何做分录，做到以前年度损益调整还是所得税费用-递延所得税费用？

答： 谢谢老师，有的人说是适用未来法，做到所得税当期费用中，请问这样做正确吗？ 2013年新生效的《小企业会计准则》，按未来适用法，取消以前年度损益调整科目，发生的相关业务直接计在当期损益。请问这种处理对吗？

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

老师，我有关于所得税汇算清缴的三个问题，是互相关联的，1、按季预缴时，是按本季度实际利润×税率计算吗，要不要对应纳税所得额进行调整？2、然后年度汇算清缴时，查找资产负债表上账面价值与计税基础不一致的差额，确定递延所得税资产、负债。根据税法规定分别计入所有者权益，商誉，所得税费用，然后计算全年的所得税费用，公式里面的应交所得税项目就是本年实际应该交的税费，再和预缴对比，多退少补，对吗？3、递延所得税资产、负债，是在发生的当月就做账，还是在做汇算清缴时候全面一次做账？

答： 1，按季度预缴是根据季度的利润来计算的，不需要进行纳税调整 2，你上面说的第二点理解是正确的 3，汇算清缴时再确认