发票勾选里选择是出口退税，还是勾选完确认时候选择，因为错了不能反回所以问仔细一点

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2018-08-22 21:43

您好，是勾选时选择的。
1.按照财税2012年39号及总局公告2012年24号有关规定，外贸企业应当单独核算出口货物，明确区分购进货物用于内销还是外销，分别进行抵扣和退税；
2.若购进时不能确定内销或出口的，先计入出口库存账（不得进行抵扣，操作时勾选“用于出口退税”），后期确认转为内销，应按规定开具“出口转内销证明”后，在次月申报时，填写增值税申报表附表二“外贸企业进项税额抵扣证明”栏次进行抵扣（转内销证明已传递货劳处进行申报比对监控）；
3.请各位及时提醒外贸企业操作时慎重勾选“用于进项抵扣”（确认用于内销的除外），经与总局确认，升级后的系统在勾选之后，无法进行用途变更，也就是说勾选“进项抵扣”后无法再用于退税（即使再做进项转出，出口退税审核系统也无相关发票信息）。请各单位及时告知辖区内外贸企业勾选时慎重选择“用于进项抵扣”，避免货物改变用途后，无法再用于申请出口退税。文件依据2012年24号第八条第（一）项“进项税额已计算抵扣的增值税专用发票，不得在申报退（免）税时提供”。