汇算清缴有调增的话，不用修改去年的报表吧？那调增的当月是会影响当年的财务报表？

2.20 追问

2018-08-22 09:45

假如汇算清缴的时候2017在调增的话，要补缴企业所得税，那我2018年5月份要做调增的账务处理，通过以前年度损益调整科目结转到未分配利润，那2018年5月的财务报表应该是有影响的呀？

江老师 解答

2018-08-22 09:47

可以直接通过所得税费用科目进行补缴企业所得税处理。

2.20 追问

2018-08-22 10:01

假如不做账务处理进行调整的话，那这个差异数一直存在，时间长了怕忘记是什么原因造成的。

江老师 解答

2018-08-22 10:04

需要进行账务处理，账务处理的分录是 
1、借：所得税费用 
贷：应交税费——应交企业所得税 
2、交税 
借：应交税费——应交企业所得税 
贷：银行存款 
3、结转所得税费用 
借：本年利润 
贷：所得税费用

2.20 追问

2018-08-22 10:34

这个分录我是知道的 这个是平时做的。针对当年的  汇算清缴是对去年的损益类科目纳税调增或调减，只能用以前年度损益调整来过渡  如果调表不调账的话，我是另外有做备忘录，以备后查！以后交接也清楚

江老师 解答

2018-08-22 10:37

用上述的分录进行账务处理是最好的。