销售商品10W的收入，上期没有留抵，增值税税负2%，认证了1.5万进项，其中固定资产进项是2000，销项税额是1.7万，这样就会形成增值税申报表留抵1800，是怎么算的呢？？？？

Luck Fairy 追问

2018-08-21 16:10

不含税，如果销售商品10W的收入，上期没有留抵，认证了1.5万进项，其中固定资产进项是2000，销项税额是1.7万，那么税负是多少呢

江老师 解答

2018-08-21 16:18

10万元不含税的收入，销项税额是100000*16%=16000元。上期没有留抵税额，本期认证了15000元的进项税（含固定产的进项2000元），本月缴税的金额是：16000-15000=1000元，增值税本月税负率是：1000/100000*100%=1%。

Luck Fairy 追问

2018-08-21 16:20

老师，可是算税负的时候不是不考虑固定资产的进项才对吗？

江老师 解答

2018-08-21 16:21

考虑固定资产的进项税，计算税负率就是交的增值税/不含税的营业收入*100%

Luck Fairy 追问

2018-08-21 16:23

税负是本期的发生数，与企业的生产经营有关的，固定资产的进项也不参与税负的计算，因为固定资产不是企业的日常活动，不是吗？

江老师 解答

2018-08-21 16:25

固定资产的进项税参与了这个月交的增值税的计算。少交了增值税。只是说计算税负率是按当月交的增值税进行计算，如果没有固定资产的抵进项税，就是当月就会多交增值税。固定资产的进项税实际上是起了作用的。抵减了当月应交的增值税

Luck Fairy 追问

2018-08-21 16:30

但是学堂课程齐红老师说固定资产的进项不参与税负的计算，我就是不懂这句话什么意思

江老师 解答

2018-08-21 16:32

他是不参与税负的计算，因为”一定期间的增值税税负率=交的增值税/一定期间的营业收入*100%“ 
但是固定资产的进项税，影响公式中的”交的增值税“的具体金额

Luck Fairy 追问

2018-08-21 16:40

影响公式中的”交的增值税“的具体金额，不就是参与了税负的计算了吗？老师

江老师 解答

2018-08-21 16:43

影响这个交税的增值税数据，但实际计算时直接用的是当期交的增值税