需要一个资深的从事教育行业的会计，单位从17.12月到18年7月，开具的发票都是公司抬头，对外账都记录在“应收账款”上，并且没有“银行存款科目”，导致我现在接手，银行存款没有这个科目与基本账户余额一致。

Fighting 追问

2018-08-21 11:31

就是金额啊，那个会计每个月都没有银行存款的科目的，但是我银行对公账户每个月是有钱进账的呀，

方亮老师 解答

2018-08-21 11:36

调整分录如下： 
借：银行存款 
贷：应收账款

Fighting 追问

2018-08-21 11:38

这个只是做平啊？真正的银行的金额，怎么做到账里面呢？

方亮老师 解答

2018-08-21 11:40

造成银行存款账实不符的原因是不是收到的款项没有计入银行存款科目造成的？

Fighting 追问

2018-08-21 11:42

咱们是现金➕银行刷卡的，开的公司抬头的发票，都入到了“应收账款”，就是现金收到了没存银行对公账户，银行刷卡的钱呢当时就入到了对公账户了…

方亮老师 解答

2018-08-21 11:43

调整分录如下： 
借：库存现金    
借：银行存款 
贷：应收账款

Fighting 追问

2018-08-21 11:50

这样只能做到应收账款平，我举个例子，应收账款平了，库存现金1000元，银行存款1000元，贷应收账款1000元，但是银行实际账面上有8000元，这个账面上少的7000元怎么记录进去？

Fighting 追问

2018-08-21 11:51

刚问题说了，之前会计的对外账只记录了所有开发票的，一些没开票但是入到账里面的钱，是没做账，他都没有银行存款的科目。怎么处理呢？

Fighting 追问

2018-08-21 11:51

这个银行存款怎么处理？

方亮老师 解答

2018-08-21 11:54

没有开具发票的按照无票收入处理，分录如下： 
借：库存现金、银行存款 
贷：主营业务收入 
贷：应交税费-应交增值税-销项税额

Fighting 追问

2018-08-21 11:56

之前那个会计做的就是借应收账款，贷主营业务收入，应交税费

Fighting 追问

2018-08-21 11:56

我现在是想知道，对外账需不需要跟实际的银行对公账户金额一致的？

Fighting 追问

2018-08-21 11:57

如果需要一致的话，这个之前的问题，7000元的银行存款这个差额，就按你刚说的做到账面里？

方亮老师 解答

2018-08-21 11:58

外账需要跟实际的银行对公账户金额一致的

Fighting 追问

2018-08-21 11:58

差额怎么做？

方亮老师 解答

2018-08-21 11:59

是不是没有开具发票的您没有确认无票收入造成银行存款账实不符？

Fighting 追问

2018-08-21 13:02

对啊

Fighting 追问

2018-08-21 13:02

现在的问题是 怎么把银行账对平了

方亮老师 解答

2018-08-21 13:41

没有开具发票的按照无票收入处理，分录如下： 
借：库存现金、银行存款 
贷：主营业务收入 
贷：应交税费-应交增值税-销项税额