下面甲乙双方怎么作会计分录？甲企业为机器设备生产企业，乙企业为钢材生产企业，现在甲企业将市场售价为50万的机器设备换取乙企业售价为40万元的钢材。双方各自向对方开具增值税专用发票。

icegar99 追问

2018-08-20 21:37

可以作出具体的分录 吗？

江老师 解答

2018-08-20 22:44

一、甲企业的会计分录 
1、借：应收账款——乙企业   500000 
贷：主营业务收入 
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 
2、借：原材料 
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 
贷：应收账款——乙企业   400000 
一、乙企业的会计分录 
1、借：应收账款——甲企业   400000 
贷：主营业务收入 
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 
2、借：固定资产 
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 
贷：应收账款——甲企业   500000

icegar99 追问

2018-08-21 19:54

假设售价都是不含税： 
一、甲企业的会计分录 
1、借：应收账款——乙企业 580000 
贷：主营业务收入     500000 
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）80000 
2、借：原材料     400000 
借：应交税费——应交增值税（进项税额）64000 
贷：应收账款——乙企业 464000 
一、乙企业的会计分录 
1、借：应收账款——甲企业 464000 
贷：主营业务收入    400000 
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）64000 
2、借：固定资产  500000 
借：应交税费——应交增值税（进项税额）80000 
贷：应收账款——甲企业       580000 
 
1、这里都是用应收帐款、不用应付帐款吗？ 
2、乙要付甲11.6万，只要付这笔款，可以吗？还是到时甲收58万，付46.4万；乙收甲46.4万，付58万。这些往来款项要不要在银行留下记录，以便税务查验？

江老师 解答

2018-08-21 20:03

一、直接用对同一个客户采用同一个科目处理，直接抵账处理。当然可以用应收账款、应付账款科目处理，这样麻烦些。 
二、可以直接付差额款项处理。当然能够全额付款更好